Periodos de prescripción en Europa

El periodo de prescripción en IVA establece el límite de tiempo en el que puedes deducir el IVA en facturas recibidas.

El periodo de prescripción en IVA establece el límite de tiempo en el que puedes deducir el IVA en facturas recibidas. Del mismo modo, también establece el límite de tiempo en el que la autoridad tributaria puede reclamar el pago de IVA.

Por ejemplo, si estamos a fecha 20 de febrero de 2019 y encuentras una factura recibida con fecha 20 de febrero de 2015 en un país en el que el periodo de presecripción es de 3 años, no podrás deducir IVA en esa factura porque el periodo de prescripción se habrá excedido. Sin embargo, si la factura corresponde a un país en el que el periodo de prescripción es de 5 años, sí será posible deducir IVA en esa factura.

  • Alemania

    • Periodo de prescripción del IVA
      4 años desde el 31 de diciembre del año en el que se presenta la declaración anual de IVA. Existen limitaciones y reglas específicas que se deben revisar
    • Periodo excepcional
      En caso de fraude fiscal, periodo extendido de 10 años
  • Austria

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años
    • Periodo excepcional
      10 años en caso de fraude fiscal
  • Bélgica

    • Periodo de prescripción del IVA
      3 años
    • Periodo excepcional
      5 a 6 años en caso de fraude. 7 años en determinadas circunstancias (e.g. operaciones intracomunitarias)
  • Bulgaria

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años después del año en que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      10 años
  • Chipre

    • Periodo de prescripción del IVA
      6 años
    • Periodo excepcional
      12 años en caso de fraude
  • Croacia

    • Periodo de prescripción del IVA
      6 años después del año en que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      No se aplica
  • Dinamarca

    • Periodo de prescripción del IVA
      1 de mayo del cuarto año después del año en que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      10 años en caso de fraude o negligencia grave
  • Eslovaquia

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años
    • Periodo excepcional
      Se podrá extender hasta 10 años
  • Eslovenia

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años después de la fecha en que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      No se aplica
  • España

    • Periodo de prescripción del IVA
      4 años desde el final del año en que se produjo el devengo. Este periodo puede variar en función de la fecha de presentación de las declaraciones de IVA
    • Periodo excepcional
      No se aplica
  • Estonia

    • Periodo de prescripción del IVA
      3 años
    • Periodo excepcional
      6 años en caso de fraude y 5 años en caso de evasión fiscal
  • Finlandia

    • Periodo de prescripción del IVA
      3 años desde el final del año contable en que se produce el devengo
    • Periodo excepcional
      En casos excepcionales, este periodo se extiende a 4 o 6 años
  • Francia

    • Periodo de prescripción del IVA
      Final del tercer año desde 31 de diciembre del año en que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      10 años en caso de fraude o "flagrance fiscale"
  • Grecia

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años desde el final del año en que se presentó la declaración anual de IVA
    • Periodo excepcional
      20 años en caso de fraude fiscal
  • Holanda

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años desde el final del año en que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      12 años en caso de adquisición de título de propiedad de un bien inmobiliario
  • Hungría

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años
    • Periodo excepcional
      No se aplica
  • Irlanda

    • Periodo de prescripción del IVA
      4 años desde el final del periodo en el que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      No hay límite temporal en caso de fraude fiscal
  • Italia

    • Periodo de prescripción del IVA
      31 de diciembre del quinto año siguiente a la presentación de la declaración anual. Comunmente, se traduce en 6 años de periodo de prescripción
    • Periodo excepcional
      Si no se ha presentado la declaración anual, 31 de diciembre del séptimo año siguiente al año en que se produjo el devengo
  • Letonia

    • Periodo de prescripción del IVA
      3 años
    • Periodo excepcional
      Se extenderá este periodo en caso de fraude fiscal
  • Lituania

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años
    • Periodo excepcional
      10 años en caso de fraude fiscal
  • Luxemburgo

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años desde el final del año en que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      10 años en caso de no haberse enviado declaraciones de IVA. También se puede extender mediante acuerdo entre las autoridades tributarias y el sujeto pasivo
  • Malta

    • Periodo de prescripción del IVA
      6 años desde el final del periodo en que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      8 años en caso de fraude fiscal
  • Noruega

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años
    • Periodo excepcional
      10 años en caso de fraude fiscal
  • Polonia

    • Periodo de prescripción del IVA
      IVA repercutido: 5 años desde el final del año en que se produjo el devengo
      IVA soportado: 5 años desde el principio del año en que se dio el derecho a deducción
    • Periodo excepcional
      No es posible extender el periodo de prescripción, pero puede ser suspendido temporalmente de modo que no avance
  • Portugal

    • Periodo de prescripción del IVA
      4 años desde el final del año en que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      12 años en determinados casos relativos al sector financiero
      En casos con una causa judicial abierta, el periodo se extiende hasta un año después del final de la causa judicial
  • Reino Unido

    • Periodo de prescripción del IVA
      4 años
    • Periodo excepcional
      6 años en casos de negligencia o 20 años en caso de fraude fiscal
  • República Checa

    • Periodo de prescripción del IVA
      3 años
    • Periodo excepcional
      10 años
  • Rumanía

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años desde el final del año en que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      10 años en caso de fraude fiscal
  • Suecia

    • Periodo de prescripción del IVA
      6 años
    • Periodo excepcional
      No se aplica
  • Suiza

    • Periodo de prescripción del IVA
      5 años desde el final del año en que se produjo el devengo
    • Periodo excepcional
      15 años

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