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Todo lo que necesitas saber del "Mehrwertsteuer" (MWSt)

¿Cuándo necesito un número de IVA en Alemania?

Como regla general, las empresas extranjeras deben registrarse a efectos del IVA en Alemania tan pronto como realicen una venta imponible en el país. Encuentre a continuación los ejemplos más típicos de operaciones imponibles:

  • Venta doméstica de bienes sin inversión del sujeto pasivo: una venta de bienes localizada en Alemania en la cual no se aplique el mecanismo de inversión del sujeto pasivo requiere el registro a efectos del IVA del vendedor
  •  Prestación de servicios sin inversión del sujeto pasivo: las empresas extranjeras que presten servicios para los que deban repercutir IVA alemán deberá registrarse a efectos del IVA. Se trata de servicios bastante excepcionales, puesto que es de aplicación la regla general del B2B
  • Importaciones: importar bienes en Alemania requiere contar con un número de IVA alemán antes de la importación
  • Exportaciones: exportar bienes a países de fuera de la Unión Europea requiere contar con un número de IVA antes de realizar la exportación
  • Adquisiciones intracomunitarias: si se adquieren bienes de otro Estado miembro de la Unión Europea cuando concurren todos los requisitos de los movimientos intracomunitarios, el consumidor deberá registrarse a efectos del IVA
  •  Venta intracomunitaria: las ventas de bienes a otro país miembro de la Unión Europea también son transacciones imponibles que conllevan la obligación del vendedor de registrarse a efectos del IVA
  • Ventas a distancia por encima del umbral de los 100,000€ también requieren un número de IVA. Vea las reglas de las ventas a distancia en Alemania para más información

El registro en IVA con efectos retroactivos es posible. En ese caso, todas las declaraciones de IVA históricas deberán ser presentadas, cabe asimismo la imposición de sanciones por los pagos extemporáneos de IVA. Nuestra recomendación es acordar previamente la forma correcta de proceder con el agente responsable de las autoridades tributarias.

No hay umbral para el registro en el caso de empresas no establecidas en Alemania. En el caso de estas empresas, se requiere el registro a efectos de IVA antes de que realicen la primera transacción imponible en Alemania. Las empresas pequeñas establecidas en el país pueden evitar el registro a efectos del IVA si su volumen de negocio en el año anterior no superó los 15,000 € y no prevé que exceda de los 50,000 € en el año en curso.

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