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Todo lo que necesitas saber del "Taxe sur la valeur adjoute"

Declaraciones de IVA sin actividad y declaraciones correctivas en Francia

Cuando no hay transacciones que reportar para un periodo determinado debe presentarse una declaración de IVA sin actividad.

Una declaración de IVA correctiva normalmente es requerida cuando la posición de IVA se modifica. Sin embargo, son de aplicación algunos requisitos dependiendo de los importes corregidos. Pueden darse los siguientes escenarios:

  • IVA repercutido adicional requiere la presentación de una declaración de IVA correctiva. En la práctica, las autoridades tributarias permiten que se efectúe la corrección del importe de IVA en la declaración de IVA para el periodo en curso cuando el importe de IVA adicional derivado de dicha corrección no excede de 4,000.00 €. En estos casos, las facturas adicionales, incluyendo los importes de neto e IVA, así como la fecha de la factura deberían añadirse en el espacio correspondiente de la declaración de IVA. Si el IVA repercutido adicional excede de los 4,000.00 €, siempre será necesario presentar una declaración de IVA correctiva
  • Exceso de IVA deducible declarado en un periodo previo: se puede corregir a través de la declaración de IVA del periodo en curso. El importe deducido en exceso debe introducirse en la línea 15 (TVA antérieurement déduite à reverser). Se debe añadir asimismo una explicación por escrito en la casilla para Correspondencia de la declaración
  • Si se debe añadir un importe de IVA deducible (por ejemplo, facturas encontradas que no han sido reportadas en el periodo correspondiente), estas facturas son simplemente añadidas en el periodo correspondiente al momento en que las facturas fueron encontradas. No se necesita corregir declaraciones previas. En estos casos, el importe de IVA deducible añadido se debe incluir en la línea 21 (Autre TVA a deduire) de la declaración de IVA

Las declaraciones de IVA correctivas se deben presentar electrónicamente.

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