Declaración IVA en Holanda
Frecuencia de las declaraciones de IVA en Holanda
Como regla general, las declaraciones de IVA se presentarán trimestralmente en los Países Bajos. El sujeto pasivo puede solicitar la presentación de declaraciones de IVA mensuales, de acuerdo con sus circunstancias individuales (por ej., cuando la empresa está normalmente en posición de devolución).
Las autoridades pueden también solicitar a una empresa registrada a efectos del IVA que comience a presentar declaraciones de IVA mensuales si los pagos de IVA se realizan normalmente de manera extemporánea.
Las declaraciones de IVA anuales pueden presentarse cuando el importe total de IVA a pagar en un año no exceda de 1,883.00 EUR, las compras y ventas intracomunitarias no superen los 10,000.00 EUR y el sujeto pasivo no aplique el régimen de aplazamiento contable del IVA a la importación.
Fechas límite de presentación en Holanda
La fecha límite de presentación de las declaraciones en Países Bajos es diferente para las empresas establecidas y para las no establecidas.
Las empresas establecidas y las extranjeras deben presentar y pagar sus declaraciones de IVA antes del último día hábil del mes tras el fin del periodo impositivo. Por ejemplo, el segundo trimestre de la declaración de 2020 de una empresa establecida en Países Bajos debe pagarse y presentarse como fecha límite el 31 de julio de 2020.
Las empresas extranjeras sin establecimiento permanente en Países Bajos, pero registradas a efectos del IVA, deben presentar y pagar sus declaraciones de IVA como fecha límite el último día hábil del segundo mes tras el fin del periodo impositivo anterior. Por ejemplo, la declaración de IVA del segundo trimestre de 2020 debe presentarse antes del 31 de agosto de 2020.
La declaración anual debe presentarse como límite el último día hábil del tercer mes tras el fin del periodo impositivo.
Encontrará más información sobre las fechas límite para empresas no establecidas disponible en inglés en la página web de las autoridades tributarias de los Países Bajos.
Pagos de IVA en Holanda
Las empresas no establecidas a menudo realizarán pagos desde cuentas bancarias en el extranjero. Los detalles para realizar estos pagos se especifican en la nota explicativa adjunta a la declaración de IVA.
Los siguientes detalles son utilizados por algunos sujetos pasivos no establecidos; sin embargo, siempre se debería comprobar el número IBAN correcto para realizar los pagos de IVA:
Código IBAN: NL86 INGB 0002 4455 88
Código SWIFT: INGBNL2A
Nombre del banco: ING Bank
Referencia: se incluirá o bien el número de IVA (aangiftenummer) o la referencia de pago mencionada en el modelo del impuesto (betalingskenmerk) como referencias para la transferencia bancaria.
Las empresas establecidas y registradas deben usar detalles de pago distintos.
Devoluciones de IVA en Holanda
Las devoluciones de IVA en Países Bajos son reembolsadas automáticamente por las autoridades tributarias una vez que presentas una declaración de IVA en posición de devolución.
Se realizan devoluciones en cuentas bancarias extranjeras; no obstante, las autoridades tributarias deben contar con un número IBAN. Normalmente, en la primera devolución de IVA te enviarán una carta solicitando se completen una serie de detalles en un formulario adjunto y se envíe el mismo de vuelta.
Este paso debería realizarse únicamente una vez. Recomendamos hacer seguimiento con las autoridades una vez que se ha enviado el formulario, puesto que nosotros hemos experimentado retrasos en el pasado con este tipo de formularios.
Las empresas pueden igualmente solicitar que se acumule el crédito para periodos posteriores, compensándose con futuras posiciones de pago. En este caso, se debe enviar una carta de solicitud por escrito a las autoridades tributarias.
En algunos casos, las autoridades tributarias pueden realizar una auditoría antes de reembolsar el IVA a devolver. Estas auditorías a menudo implican el envío de copias de las facturas, los libros de transacciones, y una pequeña descripción de la actividad de la empresa.
Podrás comprobar el estado de tu solicitud de devolución usando tu referencia de pago en el siguiente enlace.
Declaraciones de IVA sin actividad y declaraciones correctivas en Holanda
Se deberá presentar una declaración de IVA sin actividad en el caso de que no se hayan realizado transacciones para un periodo impositivo determinado.
Declaraciones correctivas
Sobre las declaraciones correctivas de IVA, cuando el total de IVA repercutido o deducido adicional en una corrección no exceda de 1,000.00 EUR, el ajuste se podrá realizar en la siguiente declaración de IVA.
Sin embargo, en el resto de los casos, la declaración de IVA correctiva se debe presentar electrónicamente utilizando el modelo “suppletie omzetbelasting”.
Cuando la corrección se realiza dentro de los tres siguientes meses tras la presentación de la declaración no se aplicarán intereses por pago extemporáneo.
Sanciones de IVA en Holanda
Si una compra intracomunitaria o cualquier otro tipo de compra sujeta a la inversión del sujeto pasivo no se declara, las autoridades tributarias normalmente no aplicarán ningún tipo de sanción.
Sanciones adicionales pueden ser impuestas por las autoridades tributarias, particularmente en caso de fraude.
Para sanciones en la declaración ECSL, Intrastat y otras declaraciones, por favor consulte la sección correspondiente.
Ventas a distancia en Holanda. IVA en comercio online
Estas son algunas de las reglas aplicables en los Países Bajos en relación con este régimen:
- El umbral para las ventas a distancia es 100,000.00 EUR. Cuando el importe total de las ventas a clientes holandeses en un periodo de 12 meses supera este umbral, el registro es obligatorio
- Las empresas extranjeras pueden optar por registrarse en Países Bajos antes de superar el umbral. Las empresas holandesas pueden optar por registrarse en el extranjero si no superan el umbral de ventas a distancia; si se ejerce esta opción, tendrán que permanecer registrados durante dos años
- Cuando una empresa de ventas a distancia extranjera se registra a efectos de IVA en Países Bajos, deberá emitir facturas que cumplan con los requisitos de facturación del país por cada cliente holandés. En todo caso, se permite la emisión de facturas simplificadas, las cuales requieren menos detalle
- Las declaraciones Intrastat son obligatorias cuando se excede el umbral correspondiente
- Las declaraciones de IVA deben contener las ventas domésticas únicamente. Las ventas a distancia no se declaran como compras intracomunitarias seguidas de ventas domésticas
- Si los bienes son devueltos por el cliente, no se declarará una venta intracomunitaria
- La declaración ECSL nunca aplica para las ventas a distancia
Contacto de las autoridades fiscales en Holanda
Países Bajos tiene una oficina tributaria dedicada a empresas no establecidas directamente registradas. Todos los registros a efectos de IVA para este tipo de empresas, así como el resto de asuntos relacionados con el IVA, serán tratados por el Departamento Internacional de la oficina tributaria de Limburg.
Belastingdienst/ Limburg/Kantoor Buitenland
Postbus 2865 ~
6401 DJ Heerlen
The Netherlands
Tel.: +31 555 385 385 (from abroad)
Encontrará más información al respecto en la página web de las autoridades tributarias.
Las empresas establecidas y las empresas registradas por vía de un representante fiscal se les asigna oficina tributaria dependiendo del lugar donde estén establecidas o la empresa o el representante fiscal.
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