Los tipos de IVA cambian en cada país. Las empresas que operan en el ámbito multinacional deben asegurarse de que repercuten y soportan el tipo de IVA correcto, de modo que eviten sanciones o largos procesos para la devolución de ingresos indebidos.
La siguiente tabla no contiene un listado exhaustivo de los tipos aplicables, por lo que no debe ser utilizada como guía para aplicar uno u otro tipo. Tiene una función meramente informativa.
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Alemania
Debido a los cambios generados por el COVID-19, el gobierno ha reducido todos los tipos de IVA hasta el 31/12/2020
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0% CeroBienes y servicios relacionados con buques y aeronaves; venta de oro a los bancos centrales.
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5% Tipo reducidoAlojamiento en hoteles; revistas, periódicos y libros (excepto aquellos cuyo contenido pueda tener un impacto negativo en menores de edad); servicios de transporte público; suministros de agua (excepto agua embotellada); tasas de acceso a servicios culturales (cine, teatro y espectáculos); derechos de autor de escritores y compositores; bienes agrícolas; servicios de cuidado médico y cuidado dental; madera empleada en procesos industriales; pantas y flores. Restaurantes y servicios de catering se ha reclasificado del tipo estándar al 5% hasta el 30/06/2021
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16% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Austria
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0% CeroTransporte comunitario y transporte internacional (excluyendo transporte ferroviario y terrestre); entrega intra comunitaria de bienes; servicios prestados para la transformación bienes bajo el control de aduanas; entregas de bienes a sujetos que cuentan con inmunidad fiscal(instituciones diplomáticas); bienes y servicios relacionados con buques y aeronaves; entregas de oro a bancos centrales.
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10% Tipo reducidoVentas de bienes relacionados con la alimentación; alquileres y de inmuebles para con fines residenciales; libros, revistas, periódicos; transporte de pasajeros; determinados productos farmacéuticos
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13% Tipo reducidoVino producido por agricultura bajo ciertas condiciones; alojamientos en hoteles; circos, cine y el de acceso a eventos deportivos.
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19% Tipo reducidoEn las regiones de Mittelberg y Jungholz se aplica un tipo impositivo especial del 19%.
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20% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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COVIDDebido a los cambios ocasionados por el COVID-19, el gobierno ha reducido el tipo de IVA de algunos sectores hasta el 31/12/2020.
A continuación se puede ver el sector afectado y el nuevo porcentaje de IVA.
Sector gastronómico (ventas de comida y bebidas incluyendo bebidas alcohólicas), servicios de alojamiento, publicaciones, cultura.
Nuevo tipo de IVA: 5%
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Bélgica
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0% CeroExportaciones y entrega intracomunitaria de bienes; prensa diaria y semanal (con ciertas excepciones);transporte intracomunitario e internacional (excluyendo vías de navegación interiores).
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6% Tipo reducidoVenta de alimentos y bebidas (incluyendo la entrega de comida a domicilio y excluyendo las bebidas alcohólicas); alojamiento en hoteles; libros, revistas y periódicos (con ciertas excepciones); transporte de pasajeros en el ámbito nacional; medicinas; tasas de acceso a parques de atracciones y a eventos culturales ; ciertos servicios de reparaciones (reparación de bicicletas, vestimenta y calzado); madera.
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12% Tipo reducidoServicios de catering y restauración (excluidas las bebidas); determinados productos agrícolas; determinados productos energétios (carboón por ejemplo); determinados tipos de pesticidas y fertilizantes.
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21% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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COVIDDebido a los cambios ocasionados por el COVID-19, el gobierno ha reducido el tipo de IVA de algunos sectores hasta el 31/12/2020.
A continuación se puede ver el sector afectado y el nuevo porcentaje de IVA.
Servicios de restauración y comidas (excluyendo bebidas alcohólicas)
Nuevo tipo de IVA: 6%
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Bulgaria
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0% CeroExportaciones y entregas intracomunitarias de bienes; transporte internacional e intercomunitario (excluyendo transporte ferroviario y terrestre).
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9% Tipo reducidoAlojamiento en hoteles y otros servicios asimilados (albergues y pensiones por ejemplo).
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20% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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COVIDDebido a los cambios ocasionados por el COVID-19, el gobierno ha reducido el tipo de IVA de algunos sectores hasta el 31/12/2020.
A continuación se puede ver el sector afectado y el nuevo porcentaje de IVA.
Servicios de restauración y comidas (excluyendo bebidas alcohólicas), libros y libros de texto, alimentos para bebés y artículos de higiene.
Nuevo tipo de IVA: 9%
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Chipre
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0% CeroTransporte internacional e intercomunitario; entegas intracomunitarias de bienes; services to goods and goods under customs control ; entregas de bienes a sujetos con inmunidad fiscal ( personal diplomático); buques y aeronaves y bienes y servicios relacionados con los mismos; Entregas de oro al banco central de Chipre.
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5% Tipo reducidoVenta de comestibles y bebidas (excluyendo bebidas alcohólicas y refrescos); alojamiento en hoteles; libros; revistas y periódicos (existen ciertas excepciones); transporte de pasajeros; productos farmacéuticos; tasas de acceso a parques de atracciones y eventos culturales; servicios de peluquería; suminstro de agua; servicios prestados por escritores y compositores; ags licuado de petróleo (solo si se vende en cilindros); determinadosproductos cárnicos para consumo humano.
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9% Tipo reducidoTransporte interior de pasajeros y su equipaje; alojamiento en hoteles y similares; restaurantes, cafeterías y otros servicios de catering (no se incluyen los bares).
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19% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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COVIDDebido a los cambios ocasionados por el COVID-19, el gobierno ha reducido el tipo de IVA de algunos sectores hasta el 31/12/2020.
A continuación se puede ver el sector afectado y el nuevo porcentaje de IVA.
Alojamiento, servicios de restauración y comida y transporte público.
Nuevo tipo de IVA: 5%
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Croacia
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0% CeroTransporte intracomunitario e internacional así como servicios concetados con el transporte internacional de pasajeros (excluyendo el transporte por carretera y ferrocarril); entregas intracomunitarias de bienes; servicios prestados para la transformación bienes bajo el control de aduanas; entregas de bienes realizadas a sujetos con inmunidad fiscal (diplomáticos) ; buques y aeronaves; también los bienes y servicios relacionados con buques y aeronaves; adquisisciones de oro por parte de los bancos centrales.
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5% Tipo reducidoTodo tipo de productos lácteos y pan; sustituvos a la leche materna; determinados productos farmacéuticos: aquellos que hayan sido incluidos en la "Lista de Productos médicos del instituto nacional de la salud de Croacia. Determinados equips médicos; libros en formato papel, periódicos (solo aquellos que contengan menos de un 50% de publicidad) y publicaciones científicas; entradas de cine.
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13% Tipo reducidoAlojamiento en hoteles (incluido el desayuno), determinados productos alimenticios; ciertos periódicos; entradas para espectáculos musicales; sillas de coche par a niños; aceites y grasas comestibles; alimentos para bebés; suministros de agua (expcepto agua embotellada); suministro de electricidad; ataudes.
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24% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Dinamarca
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0% CeroTransporte internacional e intracomunitario; determinados buques y aeronaves así como bienes y servicos relacionados con los mismos; periódicos y revistas con una frecuencia de publicación al menos mensual; vehículos nuevos transportados a otro estado miembro de la UE; suministros de oro al Banco nacional de Dinamarca.
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25% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Eslovaquia
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0% CeroTransporte internacional de pasajeros.
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10% Tipo reducidoDeterminados equipamientos médicos; libros (incluyendo formato digital); determinados alimentos incluyendo los siguientes: carne fresca, pescado fresco, lácteos, mantequilla y pan.
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20% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Eslovenia
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0% CeroTransporte intracomunitario de pasajeros.
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9,5% Tipo reducidoAlimentos; suministro de agua; productos farmacéuticos; libros (incluyendo formato digital); tasas de acceso a eventos culturales y parques temáticos; derechos de autor de escritores y compositores; viviendas sociales; bienes agrícolas; alojamiento en hoteles; uso de instalaciones deportivas; reparación y modificación de bicicletas, calzado y vestimenta); servicios de peluquería; bebidas no alcohólicas; transporte nacional de pasajeros; determinados servicios relacionados con bienes muebles.
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22% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Estonia
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0% CeroTransporte internacional y comunitario; entregas de bienes intracomunitarias; suministros relacionados con aeronaves que operen rutas de trasnporte internacionales; bienes suministrados a través de la cafeteria o cantina de los cuarteles de la OTAN.
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9% Tipo reducidoDeterminados equipamientos médicos; libros en formato papel y libros de texto utilizados como recursos de aprendizaje, periódicos, publicaciones periódicas y anuncios personales; serviciso de alojamiento con desayuno.
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20% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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España
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0% CeroTransporte comunitario por vía terrestre y marítima.
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4% Tipo reducidoAlimentos; productos farmaceuticos para consumo humanao; equipamiento médico para personas discapacitadas; libros, periódicos y revistas; servicios sociales y alojamiento en viviendas sociales; servicios de cuidado doméstico.
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10% Tipo reducidoProductos farmaceuticos (de uso veterinario); tasas de acceso a servicios culturales (cine, teatro y espectáculos); renovación y reparación de propiedas privadas; alojamiento en hoteles; tasas de acceso a eventos deportivos de carácter amateur; bebidas no alcohólicas; transporte nacional de pasajeros; importaciones de obras artísticas, ventas de creadores y ventas ocasionales de obras artísticas; construcción y suministros de viviendas nuevas; recolección y procesamiento de desechos.
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21% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Finlandia
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0% CeroCualquier servicio de transporte internacional con fines civiles; venta de periódicos y otro tipo de publicaciones recurrentes.
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10% Tipo reducidoRevistas y suscripciones a periódicos; libros en formato papel y otro tipo de publicaciones recurrentes.
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14% Tipo reducidoBebidas y alimentos así como servicios relacionados (restaurantes y bares) excluyendo alcohol y tabaco.
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24% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Francia
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0% CeroServicios relacionados a productos que vayan a ser utilizados en el mar; transporte entre Francia Y Córcega (solamente la parte relacionada con el transporte marítimo).
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2,1% Tipo reducidoDeterminadas medicinas y suministros de sangre y productos relacionados; determinados eventos culturales como el teatro (solamente las primeras 140 representaciones); licencias de emisión para televisiones públicas; periódicos y otros tipos de publicaciones.
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5,5% Tipo reducidoDeterminados productos alimenticios; suministros energéticos (electicidad y gas); alojamiento en establecimientos sociales; tasas de acceso a eventos deportivos; productos de higiene femenina.
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10% Tipo reducidoDeterminados servicios de repatrto de comida; alojamiento en hotreles; entretenimiento; reparaciones y suministros de viviendas privadas; bares y locales de ocio nocturno (excluyendo productos alcoholicos); tasas de acceso a parques temáticos (solo aquellos con un transfondo cultural); determinados suministros de combustibles orgánicos (madera por ejemplo).
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20% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Grecia
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0% CeroTransporte de pasajeros desde Grecia a otro país por vía marítima o aérea; servicios relacionados con la exportación de oro; suministros para determinados tipos de buques y aeronaves.
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6% Tipo reducidoLibros; periódicos y revistas; determinados tipos de medicinas y tasas de acceso a espectáculos teatrales.
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13% Tipo reducidoSuministro de alimentos y agua; electricidad; alojamiento en hoteles.
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24% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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COVIDDebido a los cambios ocasionados por el COVID-19, el gobierno ha reducido el tipo de IVA de algunos sectores hasta el 31/10/2020.
A continuación se puede ver el sector afectado y el nuevo porcentaje de IVA.
Transporte público, servicios de restauración y comida, café y bebidas no alcohólicas y entradas de cine.
Nuevo tipo de IVA: 13%
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Holanda
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0% CeroServicios de cuidado doméstico y servicios funerarios.
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9% Tipo reducidoProductos alimenticios (excepto aquellos dirigidos a la alimentación de animales); productos farmacéuticos; equipamiento médico para personas discapacitadas; libros, periódicos, tasas de admisiónb a eventos culturales y parques de atrcciones; limpieza de ventanas y hogares; servicos de restauración y catering; bebidas sin alcohol; transporte nacional de pasajeros (excluyendo transporte aéreo); locales de ocio nocturno; renovación y reparación de viviendas.
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21% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Hungría
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0% CeroTransporte internacional en buque o aeronaves; servicios prestados por terceros relacionados con operaciones de exportación.
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5% Tipo reducidoDeterminados productos médicos; ganado y bienes relacionados; productos prestados en beneficio de personas discapacitadas; determinados tipos de espectáculos musicales; libros, revistas y periódicos (también en soporte digital); viviendas sociales; servicios de acceso a internet; suministros de calefacción para instalaciones comunitarias.
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18% Tipo reducidoProductos lácteos; alojamiento en hoteles y servicios de seguridad para eventos al aire libre; sillas adaptadas a vehículos para niños; tasas de acceso a parques de atracciones y entradas de cine.
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27% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Irlanda
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0% CeroDeterminados servicios de intermediacón; determinados suministros de alimentos y bebidas; vestimenta y calzado (solo para niños); medicinas y determinados fármacos veterinarios; plantas y semillas empleadas en plantaciones agrícolas.
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4,8% Tipo reducidoVenta de ganado.
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9% Tipo reducidoMáquinas de vending; comida en cafés y restaurantes; alojamiento en hoteles; tasas de acceso a eventos científicos y artísticos; periódicos, revistas y libros; tasas de acceso a instalaciones deportivas; servicios de peluquería (no se incluyen servicios de belleza); tasas de inscripción en clubes de golf.
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13,5% Tipo reducidoServicios relacionados con el reciclaje; servicios relacionados con la producción agrícola; suministros de carbón; alquiler de caravanas y vehículos por periodos reducidos de tiempo; determinados productos anticonceptivos; determinados sistemas de seguridad para niños; determinados derivados del cemento; servicios prestados por jockeys; determinada obras artísticas; determinados servicos veterinarios.
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21% Tipo de IVA estándarDebido a los cambios ocasionados por el COVID-19, el tipo de IVA general ha sido reducido del 23% al 21% hasta el 28/02/2021.
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Italia
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0% CeroServicios prestados en puertos y aeropuertos; servicios de seguros financieros; tasas de gestión de inversiones en fondos de inversión; exportaciones (tambiés operaciones triangulares).
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4% Tipo reducidoSuministros básicos de alimentación; libros, revistas y periódicos; venta de inmuebles nuevos; pesticidas; ferilizantes(naturales y artificiales).
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5% Tipo reducidoServicios sociales, médicos, educativos prestados por organizaciones sin ánimo de lucro.
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10% Tipo reducidoDeterminados alimentos y bebidas; alojamiento en hoteles; detrminados productos derivados del aceite; determinados espectáculos culturales (cine y teatro); madera (con propósitos energéticos); electricidad y gas natural; flores cortas y plantas; tratamiento de aguas residuales.
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22% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Letonia
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0% CeroSuministros a cuerpos diplomáticos internacionales como la Unión Europea o la OTAN; servicios relacionados con la exportación a través de zonas francas y depósitos aduaneros; servicios de transporte marítimo a otros países de la Unión Europea; servicios de intermediarios incluyendo servivios de intermediarios en la venta de operaciones de transporte con destino internacional.
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5% Tipo reducidoDeterminados tipos de fruta fresca y hortalizas plantadas en Letonia.
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12% Tipo reducidoDeterminados productos para niños; transporte nacional de pasajeros y su equipaje; determinados libros y madera (con propósitos energéticos).
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21% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Lituania
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0% CeroTasas de acceso a eventos culturales(organizados por organizaciones sin ánimo de lucro); utilización de instalaciones deportivas.
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5% Tipo reducidoProductos farmaceuticos, aplicabvle también cuqando las medicinas están parcialmente o totalmente cubiertas por coberturas de la seguridad social; equipamiento médico para personas discapacitadas.
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9% Tipo reducidoCalefacción comunitaria (agua caliente y calefacción para unidades residenciales); periódicos y revistas excluyendo aquelllas con contenido erótico o violento; alojamiento en hoteles; seterminados tipos de transporte aéreo y terrestre.
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21% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Luxemburgo
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0% CeroTransporte nacional de pasajeros; servicos domésticos de atención a pacientes; adquisición de terrenos para la construcción.
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3% Tipo reducidoAlimentos; productos médicos; suministro de agua; libros, periódicos, televisión de cable; royalties de escritores y compositores; atención en caterings y restaurantes; tasas de acceso a instalaciones deportivas, vestimenta para niños; materiales adquiridos para la construcción de nuevas viviendas; tratamiento de residuos.
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8% Tipo reducidoFlores y plantas para su uso decorativo; gas licuado de petroleo (LPG); reparación de bicicletas, calzado y vestimenta; servicios de peluquería; madera (para fines energéticos); electricidad y gas natural.
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14% Tipo reducidoVino; aceite (con fines energéticos); productos de limpieza y lavado; material publicitario impreso; manejo y custodia de valores.
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17% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Malta
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0% CeroSuministros de alimentos para consumo humano (excluida la comida precocinada y la altamente procesada); semillas; venta de ganado para consumo humano; suministro de productos farmacéuticos.
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5% Tipo reducidoElectricidad; servicios de cuidado doméstico; biciclestas; vestimenta; zapatos y bienes fabricados con cuero; libros (incluyendo libros en soporte digital); periódicos y revistas; equipamiento médico para personas discapacitadas.
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7% Tipo reducidoUtilización de instalaciones deportivas y equipamientos; alojamiento en hoteles.
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18% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Polonia
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0% CeroTransporte de pasajeros (solo internacional)
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5% Tipo reducidoZumos de fruta (que contengan al menos un 20% de fruta; venta de libros impresos; semillas y fertilizantes; cerales; vegetales.
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8% Tipo reducidoFruta fresca; asientos para coches adaptados para niños; equipamiento médico para personas discapacitadas; préstamos de libros impresos; tasas de admisión a a eventos culturales, deportivos y parques de atracciones; servivcios sociales de vivienda; madera (con fines energéticos); transporte nacional de pasajeros; servicio en resturantes; materiales para la construcción de nuevos edificios; tratamiento de aguas residuales.
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23% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Portugal
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0% CeroTransporte intracomunitario de pasajeros.
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6% Tipo reducidoPañales para bebes; alojamiento en hoteles; zumos de frutas; madera; transporte nacional de pasajeros; alojamiento en viviendas sociales; tratamiento de residuos y agua contaminada; servicios prestados por abogados (solo aquellos relacionados con materia laboral); servicios de construcción de nuevos inmuebles; determinados productos farmacéuticos.
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13% Tipo reducidoVino, material y utensilios agrícolas; silos móviles; maquinaria de bombeo y otros tipos de maquinaria; alimentos para el ganado y bienes utilizados en el mantenimiento forestal y diesel para la agricultura; cafeterías y bares; agua mineral.
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23% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Tipos de IVA especiales en las Islas AzoresTipo reducido 4%, tipo reducido 9%, tipo de IVA estándar 18%
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Tipos de IVA especiales en MadeiraTipo reducido 5%, tipo reducido 12%, tipo de IVA estándar 22%
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Reino Unido
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0% CeroSuministro de bebidas y alimentos destinadas al consumo humano; ventas de animales y alimentos para animales (siempre que el animal produzca alimentos destinados al consumo humano); suministro de agua (excepto el suministro para empresas); venta de medicamentos prescritos por un médico; aparatos de protección de niños en vehículos; vestimenta y calzado; venta de libros y similares; alojamiento de viviendas a largo plazo y venta de viviendas; grabadoras de cinta magnética y otros materiales para el Instituto Real de los discapacitados visuales; transporte doméstico (excluyendo los taxis); venta de caravanas y viviendas flotantes; cascos para motociclos y bicicletas.
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5% Tipo reducidoEquipamiento médico para discapacitados; renovación y modificación de viviendas vacias (solo en la isla de Man); suministro de energía incluyendo gas natural,electricidad y LPG).
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20% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Isla de ManLos bienes y servicios proveidos en la isla de Man tendrán la misma consideración que aquellos proveídos en el Reino Unido.
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COVIDDebido a los cambios ocasionados por el COVID-19, el gobierno ha reducido el tipo de IVA de algunos sectores hasta el 12/01/2021.
Below you can see a list of affected sectors and the new rate.
Alojamiento, servicios de restauración y catering (excluyendo bebidas alcohólicas)
Nueva tarifa de IVA: 5%.
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República Checa
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0% CeroTransporte intracomunitario e internacioonal; entregas intracomunitarias de bienes; services to goods and goods under customs control ; entregas de bienes a sujetos con inmunidad fiscal (diplomáticos); buques y aeronaves , también bienes y servicios relacionados (con ciertas excepciones) ; suministros de oro a bancos centrales.
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10% Tipo reducidoComida para bebes y determinada comida sin gluten; libros en formato papel, periódicos, y publicacione periódicas sin publicidad; medicamentos; malta.
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15% Tipo reducidoDeterminados alimentos (excluyendo bebidas alcohólicas); suministros de agua; alojamiento en hoteles; asientos adaptados a vehículos para niños; tasas de acceso a eventos culturales; construcción de vivienda social; servicios de limpieza de viviendas privadas; uso de instalaciones deportivas y tasas de acceso a eventos deportivos; libros, revistas y poriódicos; transporte de pasajeros; madera, renovación de inmuebles antiguos.
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21% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Rumanía
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0% CeroExportaciones y entregas intracomunitarias de bienes; transporte comunitario e internacional; transporte internacional de pasajeros; entregas de bienes a misiones diplomáticas, organizaciones internacionales y a la OTAN.
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5% Tipo reducidoLibros en formato papel, periódicos y revistas; tasas de acceso a servicios culturales; alojamiento en viviendas sociales.
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9% Tipo reducidoSuministro de agua (agua para el consumo humano y agua para el riego de plantaciones agrícolas); instrumentos médicos para personas discapacitadas; produccción de alimentos; fertilizantes; cerveza de barril; locales de ocio nocturno (excepto bebidas alcohólicas excluyendo la cerveza de barril); bares y cafeterías)
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19% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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Suecia
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0% CeroServicios de impresión (solo para entidades sin ánimo de lucro); medicinas (aquellas vendidas directamente a hospitales.
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6% Tipo reducidoTasas de acceso a eventos culturales (teatro y eventos); tasas de acceso a eventos deportivos (aquellos organizados por entidades sin ánimo de lucro o por entidades ligadas al gobierno); transporte nacional de pasajeros.
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12% Tipo reducidoAlimentos (excepto bebidas alcohólicas destiladas, vino y cerveza); alojamiento en hoteles; servicios de catering y servicio en restaurantes; reparaciones y modificaciones de bicicletas, calzado y vestimenta; bebidas no alcohólicas.
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25% Tipo de IVA estándarTodos los bienes y servicios no incluidos en los apartados anteriores.
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