Tipos de IVA en España en 2022: general, reducido y superreducido

Como todos sabemos, en España existe un tipo general del 21% y dos tipos reducidos de IVA. del 10% y del 4% respectivamente.

20 marzo, 2020


El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España.

¿Cuáles son los tipos de IVA en España?

Los tipos de IVA aplicables en España son:

  • Tipo de IVA estándar: 21%
  • Tipos de IVA reducidos: 10% y 4%.

El tipo de IVA reducido y super reducido aplica a una serie de productos de los contenidos en la Directiva del IVA. 

Tipos de IVA en España por productos o servicios

El tipo de IVA general o estándar es el 21%. El tipo de IVA estándar aplica en general para todos los bienes y servicios para los que no se ha contemplado la exención o un tipo de IVA reducido.

El primer tipo de IVA reducido es el 10%. En este tipo reducido aplica en general al alojamiento hotelero y servicios de restaurante, productos veterinarios, cierto equipamiento médico, entradas de cine y otros espectáculos y transporte de pasajeros, y ciertos productos alimentarios – excepto bebidas azucaradas.

El segundo tipo de IVA reducido es el 4%. En este tipo reducido aplica a ciertos productos alimentarios básicos, medicamentos, periódicos, libros y revistas, entre otros.

Finalmente, algunas entregas están exentas de IVA, como la asistencia sanitaria y social, actividades educativas y culturales, práctica de deporte, operaciones financieras y de seguros y las exenciones inmobiliarias.

Para una confirmación precisa sobre el tipo de IVA aplicable a tu producto o servicio en España recomendamos que nos contactes

Tipos de IVA en 2022 y cómo funcionan

El tipo del 21% es la norma general, es decir, todo lo que no está expresamente indicado como tipo reducido debe entenderse sujeto al tipo general. Esta distinción es importante ya que a menudo no encontraremos el producto que buscamos en el listado de tipos reducidos, lo que nos lleva directamente a la aplicación del tipo general.

  • Están sujetos al tipo super reducido del 4% los llamados bienes y servicios de primera necesidad. En este grupo entran alimentos básicos, libros, periódicos, prótesis y determinados medicamentos.
  • El tipo reducido del 10% se aplica a aquellos alimentos no incluidos en el tipo super reducido, también al acceso a eventos culturales, el transporte plantas, hortícolas y algunos eventos deportivos.
  • Por último, el tipo general se aplica a todo lo demás. Es decir, entran en este grupo la ropa, electrodomésticos, calzado, alcohol y tabaco, automóviles, gasolina y un largo etcétera.

La justificación de los tipos reducidos es facilitar el acceso a determinados productos a quienes disponen de rentas más bajas.

  • Producto
    Tipos de IVA
  • Alimentos
    10%*
  • Suministro de agua
    10%
  • Productos farmacéuticos
    10% o 21%*
  • Equipamientos medicos para discapacitados
  • 10%*
  • Sillas infantiles para coches
    10%*
  • Transporte de pasajeros
    10%
  • Libros
    21%*
  • Libros en otro Soporte diferente del papel
    4%*
  • Periódicos
    4%
  • Publicaciones periódicas
    21%
  • Tasas de acceso a eventos culturales
    21%
  • Tasas de acceso a parques de atracciones
    21%
  • Televisión de pago
    21%
  • Licencias de TV
    21%
  • Escritores y compositores
    21%
  • Alojamiento en hoteles
    10%
  • Restaurantes y servicios de catering
    10%
  • Restaurantes
    10%
  • Acceso a eventos deportivos
    10% and 21%
  • Cuidado médico y dental
    21%
  • Zapatos y otros productos de cuero
    21%
  • Vestimenta y otros tejidos para el hogar
    21%
  • Servicios de peluquería
    21%

Fuente: Comisión Europea

* Comprobar el producto concreto para determinar el tipo aplicable

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Se puede encontrar más información sobre estos tipos de IVA en nuestra sección de tipos de IVA en Europa de la web. También publicamos información detallada sobre los tipos y normas de IVA en determinados países de la UE como AlemaniaFranciaBélgicaItalia, Holanda y Reino Unido.

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    El problema de las Jaffa Cakes

    La existencia de diferentes tipos de IVA también genera un coste administrativo para las empresas. La complicación de determinar qué tipo se aplica a cada producto puede llevar a conflictos millonarios con las autoridades tributarias. Uno de los ejemplos más conocidos es el de las Jaffa Cakes.

    Las Jaffa Cakes son muy populares en Reino Unido. Se trata de unas galletas con textura y cuerpo de bizcocho (o bizcochos con forma de galleta) con chocolate por encima y una mermelada de naranja por el medio. Para los ingleses son un manjar delicioso tan importante como para los españoles el Cola-Cao. Las Jaffa cakes también se venden en España, recomendamos comprarlas y hacer este experimento fiscal de repostería.

    El problema es que en Reino Unido el tipo de IVA de los bizcochos y las galletas es distinto. El tipo de IVA en los bizcochos es del 0%, mientras que las galletas de chocolate están sujetas al 20%. De ahí nace la pregunta: ¿Las Jaffa Cakes son galletas o son bizcochos?

    Parece broma, pero el caso llegó a los tribunales con varios millones de Euros en juego. La sentencia juzgó a favor del contribuyente y declaró las Jaffa Cakes como bizcochos. Esto fue lo que dijo el magistrado ponente:

    En general, concluyo que las Jaffa Cakes tienen características de bizcochos y también características de galletas u otros alimentos que no son bizcochos. Decidimos que tienen suficientes características de bizcocho como para considerarse como tales en el sentido de la Sección 5, Grp 1, ítem 1 (Ley de IVA en Reino Unido). Por lo tanto, considero que las Jaffa Cakes no son galletas.


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