IVA en dropshipping y las ventas a distancia
Obligaciones de IVA para el comercio electrónico y las ventas a distancia
Tratamiento del IVA en dropshipping y comercio electrónico
Este artículo describe el tratamiento del IVA de las ventas realizadas por empresas de comercio electrónico que venden productos a particulares en la UE. Por particulares queremos decir clientes que no están registrados a efectos de IVA. Más abajo cubrimos los casos en que una empresa realiza dropshipping sin almacenar el producto, que es la actividad más frecuentemente referida en el caso de dropshipping.
Cuando los productos se venden en Internet y se envían al cliente en otro país de la UE, el vendedor tiene la opción de repercutir el tipo de IVA del país emisor o el tipo de IVA del país receptor. Esta opción solo está disponible cuando la cantidad total de ventas en el país del cliente está por debajo del umbral de ventas a distancia. Cuando el valor anual de las ventas excede este umbral, el vendedor está obligado a obtener un número de IVA en el país del cliente y cobrar la tasa de IVA aplicable en el país del cliente.
¿Necesito un VAT number para dropshipping?
Los umbrales de ventas a distancia son diferentes en cada Estado miembro, sin embargo, suelen ser de 35.000 € o 100.000 € (o el equivalente en moneda local). Los grandes países de comercio electrónico como Alemania, Luxemburgo, Países Bajos o el Reino Unido tienen un umbral de 100.000 €. Mientras que España, Italia, Francia, Bélgica, Finlandia o Austria tienen un límite de 35.000 €.
Pongamos un ejemplo. Una empresa del Reino Unido vende camisetas a través de Internet a particulares en muchos países de la UE, entre ellos Alemania. El umbral de ventas a distancia en Alemania es de 100.000 € y la tasa de IVA alemana es del 19%. Siempre que el valor total de las ventas anuales en Alemania sea inferior a 100.000 €, las empresas del Reino Unido pueden optar por aplicar la tasa de IVA del Reino Unido o la tasa de IVA alemana. En caso de que la empresa opte por cobrar el IVA alemán o se exceda el umbral, será necesario registrarse en Alemania.
Dropshipping si no se almacena el producto por el vendedor
A pesar de que a menudo dropshipping hace referencia al comercio online en general, debemos aclarar que su casuística concreta se refiera a las "compraventas inmediatas" realizadas cuando un cliente final hace un pedido. Es decir, un proveedor inicial hace el envío del producto al cliente final pero factura al intermediario, que a su vez factura al cliente final. Para entenderlo, pongamos un ejemplo del flujo de estos movimientos: 1) La empresa A anuncia un producto en una página de internet. Este producto no se dispone en stock, pero sí hay un acuerdo de provisión con la empresa B. 2) El ciente final hace un pedido del producto a través de internet; 3) la empresa A compra el producto a la empresa B y solicita que sea enviado directamente al cliente final; y 4) la empresa A factura al cliente final.
Estos escenarios son más complicados ya que se apartan de la regla general en ventas a distancia. Lo primero que debemos tener en cuenta es si los bienes fueron enviados desde un país no comunitarios ( por ejemplo, China) o desde un país comunitario. En caso de que los bienes vengan de fuera de la UE, se debe atender a quién se encargó de las obligaciones aduaneras (la empresa logística o el vendedor) y la subsiguiente venta al cliente final. Si los bienes proceden de un país comunitario, el vendedor (empresa A en nuestro ejemplo) debe registrarse a efectos de IVA en uno de los dos países, el país de despacho o el país de llegada de los bienes.
Debido a la complejidad de estos casos, lo más fácil será ponerte en contacto con un especialista de Marosa para que aclare cuáles son tus obligaciones fiscales. De este modo, evitarás sanciones en países extranjeros que pueden convertirse en problemas serios si no son atendidas debidamente.
Declaraciones de IVA e Intrastat
Una vez registrados a efectos de IVA en el país del cliente, el negocio de venta a distancia debe cumplir con una serie de obligaciones en cada país de registro. Todas las empresas registradas a efectos de IVA deben presentar declaraciones de IVA. La frecuencia de presentación, las fechas de vencimiento y los requisitos de datos para estas declaraciones son diferentes en cada país.
Las declaraciones de Intrastat también serán necesarias cuando se exceda el umbral de Intrastat (consulte aquí nuestra tabla actualizada con los umbrales de Intrastat), aunque no existe concordancia entre los Estados Miembros sobre el requisito de presentar las declaraciones de Intrastat para empresas dedicadas a la venta a distancia. De manera similar, solo en unos pocos países se requieren una factura conforme a las reglas de facturación en el país del cliente.
Marosa tiene amplia experiencia en la gestión del tratamiento de las obligaciones de IVA en el comercio electrónico de empresas de toda Europa. Podemos ayudar a su empresa con registros de IVA, declaraciones de IVA o revisando el cumplimiento del IVA actual para garantizar que se cumplan todos los requisitos.