De btw-tarieven verschillen tussen de lidstaten. Bedrijven die in meerdere rechtsgebieden actief zijn, moeten er voor zorgen dat ze het juiste btw-tarief in rekening brengen en betalen. Zo voorkom je boetes of langdurige procedures om de btw terug te vragen.
Het overzicht hieronder is niet uitputtend en moet worden gecontroleerd voordat u deze tarieven in uw systeem implementeert.
-
België
-
-
0% nultariefUitvoer en intracommunautaire leveringen van goederen, dag- en weekbladen (met uitzonderingen), intracommunautair en internationaal vervoer (excl. binnenwateren, spoor en weg)
-
6% gereduceerdLevering van voedsel en dranken (inclusief afhaalmaaltijden en exclusief alcohol), hotelkamers, boeken, tijdschriften en kranten (met uitzonderingen), passagiersvervoer, geneesmiddelen, ingangen van pretparken en culturele evenementen, kleine reparatiediensten (fietsen, kleding en schoenen), brandhout.
-
12% gereduceerdRestaurant- en cateringdiensten (excl. dranken) en margarine, bepaalde landbouwbenodigdheden, bepaalde energieproducten (bijv. steenkool), een soort pesticiden en meststoffen.
-
21% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
COVID-situatieVanwege de wijzigingen die worden gegenereerd door de COVID-19, heeft de overheid enkele tarieven verlaagd tot 31/12/2020.
Hieronder ziet u een lijst met betrokken sectoren en het nieuwe tarief.
Restaurant- en cateringdiensten (exclusief alcoholische dranken).
Nieuw tarief: 6%
-
-
Bulgarije
-
-
0% nultariefUitvoer en intracommunautaire leveringen van goederen, intracommunautair en internationaal vervoer (excl. spoor en weg).
-
9% gereduceerdHotelkamers en andere aangepaste diensten (bijv. sociale woningen).
-
20% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
COVID-situatieVanwege de COVID-19 situatie, heeft de overheid enkele tarieven verlaagd tot 31/12/2020.
Hieronder ziet u een lijst met betrokken sectoren en het nieuwe tarief.
Restaurant- en cateringdiensten (exclusief alcoholische dranken), boeken en studieboeken, babyvoeding en hygiëneproducten.
Nieuw tarief: 9%
-
-
Cyprus
-
-
0% nultariefIntracommunautair en internationaal vervoer, intracommunautaire levering van goederen, diensten aan goederen en goederen onder douanecontrole, leveringen aan afnemers met (diplomatieke) fiscale immuniteit, zeeschepen en vliegtuigen en aanverwante goederen / diensten (met uitzonderingen), levering van goud aan de Central Bank of Cyprus.
-
5% gereduceerdLevering van eten en drinken (excl. frisdrank en alcohol), hotelkamers, boeken, tijdschriften en kranten (met uitzonderingen), passagiersvervoer, farmaceutische producten, toegang van pretparken en culturele evenementen, kappers, levering van water, schrijvers en componisten, vloeibaar petroleumgas (alleen in cilinders), een soort dierlijk voedsel.
-
9% gereduceerdBinnenlands vervoer van passagiers en bagage, onderdak in hotels en soortgelijke instellingen, restaurants, cafetaria’s en andere cateringdiensten (excl. bars).
-
19% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
COVID-situatieVanwege de COVID-19 situatie, heeft de overheid enkele tarieven verlaagd tot 10/01/2021.
Hieronder ziet u een lijst met betrokken sectoren en het nieuwe tarief.
Accommodatie, restaurants en cateringdiensten en openbaar vervoer
Nieuw tarief: 5%
-
-
Denemarken
-
-
0% nultariefIntracommunautair en internationaal vervoer, bepaalde zeeschepen en vliegtuigen en aanverwante goederen en diensten, levering van kranten en tijdschriften die meer dan eens per maand verschijnen, nieuwe voertuigen die naar een ander EU-land worden vervoerd, levering van monetair goud aan de Nationale Bank van Denemarken.
-
25% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Duitsland
Vanwege de COVID-19 situatie, heeft de overheid enkele tarieven verlaagd tot 31/12/2020. Hieronder ziet u een lijst met betrokken sectoren en het nieuwe tarief.
-
-
0% nultariefGoederen en diensten in verband met schepen en vliegtuigen, leveringen van goud voor centrale banken.
-
7% gereduceerdHotel lodgin; magazines newspapers and books (except those whose content is harmful for minors); public transport services; water supply (except bottled water); acces fee to cultural services (cinema, theatre and shows); writers and composers licences; agricultural imputs; medical and dental care; timber used in industrial processes; plants and flowers.
Restaurant and catering services is reclassified from 19% to 5% until 30/06/2021 -
19% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Estland
-
-
0% nultariefIntracommunautair en internationaal vervoer, intracommunautaire levering van goederen, levering van vliegtuigen die voornamelijk op internationale routes opereren, levering van goederen aan cafetaria of kantines van een internationaal militair hoofdkwartier.
-
9% gereduceerdBepaalde medische apparatuur en producten, papieren boeken en werkboeken (leermateriaal), kranten, periodieke publicaties en persoonlijke aankondigingen, hotelkamers met ontbijt.
-
20% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Finland
-
-
0% nultariefAl het internationale personenvervoer, verkoop van kranten en andere terugkerende papieren publicaties.
-
10% gereduceerdAbonnementen op tijdschriften en kranten, papieren boeken, sommige soorten beeldende kunst, diensten die lichaamsbeweging bevorderen.
-
14% gereduceerdEten en drinken en aanverwante diensten (restaurants, bars), met uitzondering van alcohol en tabak.
-
24% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Frankrijk
-
-
0% nultariefVerzekeringsdiensten als deze betrekking hebben op export (niet-EU) van goederen, diensten met betrekking tot goederen die op zee zullen worden verwerkt, vervoer tussen Frankrijk en Corsica (alleen zeevervoer).
-
2,1% gereduceerdBepaalde medicijnen en bloedgerelateerde producten, sommige culturele evenementen (bijv. theater), licentievergoedingen voor openbare televisie, kranten en andere publicaties.
-
5,5% gereduceerdBepaalde voedselvoorraden, abonnementen op stroomvoorziening (gas/elektriciteit), huisvesting in instellingen voor sociale doeleinden, toegang voor sportevenementen, vrouwelijke hygiëne producten.
-
10% gereduceerdBepaalde bezorgdiensten voor eten, hotelkamers, vermaak, reparaties en benodigdheden voor particuliere woningen, bars en nachtclubs (excl. alcohol), toegang voor pretpark (alleen indien culturele achtergrond), bepaalde organische energievoorraden (bijv. brandhout).
-
20% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Griekenland
-
-
0% nultariefVervoer van passagiers van Griekenland naar een ander land per schip of vliegtuig, diensten met betrekking tot de export van goud, leveringen en diensten voor een bepaald type vaartuig en vliegtuig.
-
6% gereduceerdBoeken, kranten en tijdschriften, sommige medicijnen en theaterkaartjes.
-
13% gereduceerdLevering van water en voedsel, elektriciteit, hotelkamers.
-
24% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
COVID-situatieVanwege de COVID-19 situatie, heeft de overheid enkele tarieven verlaagd tot 31/12/2020.
Hieronder ziet u een lijst met betrokken sectoren en het nieuwe tarief.
Openbaar vervoer, restaurants en catering, koffie en non-alcoholische dranken en entree bioscoop.
Nieuw tarief: 13%
-
-
Hongarije
-
-
0% nultariefInternationaal vervoer per schip of vliegtuig, diensten verleend door derden met betrekking tot export (excl. EU-export).
-
5% gereduceerdSommige medicijnen en medische producten, vee en aanverwante producten, producten voor mensen met een handicap, sommige soorten livemuziek-evenementen, boeken, tijdschriften en kranten (incl. e-books), sociale huisvesting, toegang tot internet, levering van stadsverwarming.
-
18% gereduceerdMelkproducten, hotelkamers, veiligheidsdiensten voor evenementen in de buitenlucht, autostoeltjes voor kinderen, toegang tot pretparken en bioscoopkaartjes.
-
27% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Ierland
-
-
0% nultariefEnkele bemiddelingsdiensten, bepaalde voorraden eten en drinken, kleding en schoenen (alleen voor kinderen), levering van medicijnen voor mensen en bepaalde dieren, planten en zaden die worden gebruikt voor landbouwproductie.
-
4,8% gereduceerdLevering van vee.
-
9% gereduceerdVerkoopautomaten, eten in cafés en restaurants, hotelkamers, artistieke en wetenschappelijke evenementen, kranten, tijdschriften en boeken, kosten van aanmelding bij sportfaciliteiten, kapper (excl. schoonheidsbehandelingen), lidmaatschappen golfclubs.
-
13,5% gereduceerdRecycling-diensten, landbouw gerelateerde goederen en diensten, levering van steenkool en turf, auto- en caravanverhuur voor korte periodes, bepaalde voorbehoedsmiddelen en kinderbeveiligingsapparatuur, bepaalde betonderivaten, vergoedingen jockeys, bepaalde kunstwerken, sommige dierenartsdiensten.
-
21% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Italië
-
-
0% nultariefDiensten verleend op luchthavens en havens, financiële verzekeringen, beheer van beleggingsfondsen, export.
-
4% gereduceerdBasisvoedselvoorziening, boeken, tijdschriften en kranten, levering en verkoop van nieuw onroerend goed (alleen eerste woning), pesticiden, natuurlijke en kunstmatige meststoffen.
-
5% gereduceerdSociale, educatieve en gezondheidsdiensten verleend door non-profitorganisaties.
-
10% gereduceerdBepaald eten en drinken, hotelkamers, bepaalde olieproducten, bepaalde culturele evenementen (theater, bioscoop), brandhout (voor energiedoeleinden), elektriciteit en aardgas, snijbloemen en planten, behandeling van afvalwater.
-
22% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Kroatië
-
-
0% nultariefIntracommunautair en internationaal vervoer en diensten ivm internationaal personenvervoer (excl. spoor en weg), intracommunautaire levering van goederen, diensten aan goederen en goederen onder douanecontrole, leveringen aan afnemers met (diplomatieke) fiscale immuniteit, zeeschepen en vliegtuigen en ook aanverwante goederen/diensten, levering van goud aan centrale banken.
-
5% gereduceerdAlle soorten brood en melk, vervanger voor moedermelk, farmaceutische producten (zoals bepaald door het Kroatische gezondheidsinstituut), bepaalde medische apparatuur, papieren boeken, kranten (excl. kranten die meer dan 50% advertenties bevatten), wetenschappelijke tijdschriften, bioscoopkaartjes.
-
13% gereduceerdHotelkamers (incl. ontbijt), bepaalde levensmiddelen, enkele tijdschriften, kaartjes voor concerten, autostoeltjes voor kinderen, eetbare oliën en vetten, babyvoedsel, levering van water (excl. water in flessen of andere verpakkingen), elektriciteitsvoorziening, urnen en doodskisten.
-
24% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Letland
-
-
0% nultariefLeveringen aan diplomatieke internationale instanties, zoals de VN of de NAVO, diensten met betrekking tot export via vrije zones en aangepaste magazijnen, zeevervoer naar andere EU-landen, bemiddelingsdiensten.
-
5% gereduceerdSommige soorten verse groenten en fruit die in Letland worden verbouwd.
-
12% gereduceerdBepaalde producten voor kinderen, passagiersvervoer (incl. bagage) binnen Letland, bepaalde boeken, hout voor verwarmingsdoeleinden.
-
21% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Litouwen
-
-
0% nultariefCulturele diensten (georganiseerd door non-profitorganisaties), gebruik sportfaciliteiten (georganiseerd door non-profitorganisaties).
-
5% gereduceerdFarmaceutische producten (ook wanneer medicijnen volledig of gedeeltelijk worden betaald door een sociale instantie), medische apparatuur voor gehandicapten.
-
9% gereduceerdStadsverwarming, kranten en tijdschriften (excl. gewelddadige of erotische inhoud), hotels, sommige lucht- en landtransport.
-
21% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Luxemburg
-
-
0% nultariefVervoer van passagiers, huishoudelijke zorg, bouwgrond
-
3% gereduceerdLevensmiddelen, medische benodigdheden en watervoorraden, boeken, kranten, kabeltelevisie, royalty’s van schrijvers en componisten, bepaalde landbouwgoederen, restaurant- en cateringdiensten (excl. alcohol), toegang sportfaciliteiten, kinderkleding, levering en constructie van nieuwe gebouwen, verwerking van afval.
-
8% gereduceerdBloemen en planten ter decoratie, LPG, herstellen van fietsen / schoenen / kleding, kappers, brandhout, elektriciteit en aardgas.
-
14% gereduceerdWijn, olie, was- en schoonmaakproducten, gedrukt reclamemateriaal, beheer en bewaring van effecten.
-
17% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Malta
-
-
0% nultariefVoedselvoorraden voor menselijke consumptie (excl. voorgekookte schotels en sterk bewerkt voedsel), levering van zaden, levende dieren voor menselijke consumptie en levering van farmaceutische producten.
-
5% gereduceerdElektriciteit, huishoudelijke zorg, fietsen, kleding, schoenen en lederwaar, boeken (incl. e-books), kranten en tijdschriften, medische apparatuur voor gehandicapten.
-
7% gereduceerdGebruik van sportterreinen en uitrusting, hotelkamers.
-
18% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Nederland
-
-
0% nultariefHuishoudelijke zorg en crematie.
-
9% gereduceerdVoedsel gerelateerde producten (excl. dierlijke consumptie), farmaceutische producten, medische apparatuur voor gehandicapten, boeken, kranten, tijdschriften, toegang tot culturele evenementen en pretparken, glazenwassen en huis schoonmaken (alleen als schoonmaak binnenshuis plaatsvindt), restaurant- en cateringdiensten, niet-alcoholische dranken, binnenlands vervoer (excl. binnenlands luchtvervoer), nachtclubs en woningrenovatie of reparatie.
-
21% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Oostenrijk
-
-
0% nultariefIntracommunautair en internationaal vervoer (excl. spoor en weg), intracommunautaire levering van goederen, diensten aan goederen en goederen onder douanecontrole, leveringen aan afnemers met (diplomatieke) fiscale immuniteit, zeeschepen en vliegtuigen en aanverwante goederen / diensten, levering van monetair goud aan centrale banken.
-
10% gereduceerdLevering van voedsel, huur van woningen, boeken, tijdschriften, kranten, vervoer van passagiers, geneesmiddelen.
-
13% gereduceerdWijn die onder bepaalde omstandigheden wordt geproduceerd, hotelkamers, circus, bioscoop en sport tickets.
-
19% gereduceerdIn Mittelberg en Jungholz geldt een speciaal tarief van 19%.
-
20% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
COVID-situatieVanwege de COVID-19 situatie, heeft de overheid enkele tarieven verlaagd tot 31/12/2020.
Hieronder ziet u een lijst met betrokken sectoren en het nieuwe tarief.
Gastronomie (verkoop van voedsel en dranken inclusief alcoholische dranken), accommodatie, publicaties, cultuur.
Nieuw tarief: 5%
-
-
Polen
-
-
0% nultariefPassagiersvervoer (alleen internationaal)
-
5% gereduceerdVruchtensappen (ten minste 20%), levering van gedrukte boeken, zaden en meststoffen, granen, groenten.
-
8% gereduceerdDe meeste soorten vers fruit, autostoeltjes voor kinderen, medische apparatuur voor gehandicapten, uitlenen van gedrukte boeken, toegang tot culturele en sportieve evenementen en pretparken, sociale huisvesting, brandhout, binnenlands personenvervoer, restaurantdiensten, levering op nieuwe gebouwen, behandeling van afval en afvalwater.
-
23% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Portugal
-
-
0% nultariefIntracommunautair vervoer van passagiers.
-
6% gereduceerdLuiers voor kinderen, hotels, fruitsappen, brandhout, binnenlands personenvervoer, sociale huisvesting, behandeling van afval en afvalwater, diensten verleend door advocaten (met betrekking tot arbeidsrecht), bouwwerkzaamheden aan nieuwe gebouwen, sommige farmaceutische producten.
-
13% gereduceerdWijn, landbouwwerktuigen en gebruiksvoorwerpen, mobiele silo’s, pompen en andere machines, veeteelt of bosbouw en diesel voor de landbouw, bars en cafés, mineraalwater.
-
23% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
Speciale btw-tarieven in de Azoren4% verlaagd tarief, 9% verlaagd tarief, 18% standaard tarief.
-
Speciale btw-tarieven in Madeira5% verlaagd tarief, 12% verlaagd tarief, 22% standaard tarief.
-
-
Roemenië
-
-
0% nultariefUitvoer en intracommunautaire leveringen van goederen, intracommunautair en internationaal vervoer, internationaal vervoer van passagiers, leveringen van goederen aan diplomatieke missies, internationale organisaties en NAVO-troepen.
-
5% gereduceerdPapieren boeken, kranten en tijdschriften, toegang tot culturele diensten, sociale huisvesting.
-
9% gereduceerdWatervoorziening (drinkwater en irrigatiewater voor landbouw), medische apparatuur voor gehandicapten, voedselproductie, meststoffen, tapbier, nachtclubs (excl. alcohol, excl. bier van de tap), bars en cafés.
-
19% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Slovenië
-
-
0% nultariefIntracommunautair vervoer van passagiers.
-
9,5% gereduceerdLevensmiddelen, watervoorziening, farmaceutische producten, boeken (incl. e-books), toegang tot culturele evenementen en themaparken, royalty’s voor schrijvers en componisten, sociale huisvesting, agrarische import, hotelkamers, gebruik van sportfaciliteiten, repareren / herstellen / aanpassen van fietsen, schoenen en kleding, kappers, niet-alcoholische dranken, binnenlands vervoer van passagiers, hotels, sommige soorten diensten in onroerend goed.
-
22% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Slowakije
-
-
0% nultariefPassagiersvervoer (internationaal)
-
10% gereduceerdSommige medische apparatuur, boeken (incl. e-books), sommige voedingsmiddelen (vers of gekoeld vlees, verse of levende vis, melk, boter en brood).
-
20% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Spanje
-
-
0% nultariefIntracommunautair vervoer door de lucht en over zee.
-
4% gereduceerdLevensmiddelen, farmaceutische producten voor menselijk gebruik, medische apparatuur voor gehandicapten, boeken, kranten en tijdschriften, sociale huisvesting en sociale diensten, huishoudelijke zorg.
-
10% gereduceerdFarmaceutische producten (medische producten voor diergeneeskundig gebruik), toelating tot culturele diensten (bioscoop / theater), renovatie en herstel van particuliere huishoudens, hotelkamers, amateursportevenementen, niet-alcoholische dranken, binnenlands personenvervoer, kunstvoorwerpen (import), benodigdheden van kunstenaars en incidentele verkopen, constructie en levering van nieuwe gebouwen, inzameling en verwerking van afval.
-
21% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Tsjechië
-
-
0% nultariefIntracommunautair en internationaal vervoer, intracommunautaire levering van goederen, diensten aan goederen en goederen onder douanecontrole, leveringen aan afnemers met (diplomatieke) fiscale immuniteit, zeeschepen en vliegtuigen en aanverwante goederen / diensten (met uitzonderingen), levering van goud aan centrale banken.
-
10% gereduceerdBabyvoeding en bepaalde glutenvrije voeding, papieren boeken, kranten en tijdschriften zonder advertenties, medicatie, mout.
-
15% gereduceerdBepaalde voedingsmiddelen (excl. alcohol), watervoorziening, hotelkamers, autostoeltjes voor kinderen, toegang tot culturele evenementen, bouw van sociale woningen, schoonmaak van particuliere huishoudens, gebruik van sportfaciliteiten, toegang tot sportevenementen, boeken, tijdschriften en kranten, passagiersvervoer, brandhout, renovatie van oude huizen.
-
21% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Zweden
-
-
0% nultariefDrukwerk (alleen non-profitorganisaties), medicijnen (rechtstreeks verkocht aan ziekenhuizen).
-
6% gereduceerdToegang tot culturele diensten (theater en shows), toegang tot sportevenementen (georganiseerd door organisaties zonder winstoogmerk of bij instanties die nauw verbonden zijn met de overheid), binnenlands vervoer van passagiers.
-
12% gereduceerdLevensmiddelen (uitgezonderd sterke drank, wijn en bier), hotelkamers, restaurant- en cateringdiensten, reparatie en aanpassing van fietsen, schoenen en kleding, niet-alcoholische dranken.
-
25% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
-
Verenigd Koninkrijk
-
-
0% nultariefLevering van voedsel en drank voor menselijke consumptie, levering van dieren en diervoeder (indien er voedsel voor menselijke consumptie wordt geproduceerd), watervoorziening (behalve voor bedrijven), levering van voorgeschreven medicijnen, autozitjes voor kinderen, kleding en schoenen, levering van boeken en soortgelijke artikelen, lange termijn verhuur of verkoop van woningen, magneetbandrecorders en ander materiaal aan het Royal National Institute of the Blind, binnenlands vervoer (excl. taxi), levering van wooncaravans en woonboten, motorfietsen en fietshelmen.
-
5% gereduceerdMedische apparatuur voor gehandicapten, renovatie of verbouwing van leegstaande woningen (alleen Isle of Man), energievoorziening (elektriciteit, aardgas en vloeibaar petroleumgas).
-
20% standaardAndere belastbare goederen en diensten die niet in bovenstaande secties zijn opgenomen.
-
Isle of ManGoederen en diensten die aan het eiland Isle of Man zijn geleverd, worden geacht aan het Verenigd Koninkrijk te zijn geleverd.
-
COVID-situatieVanwege de COVID-19 situatie, heeft de overheid enkele tarieven verlaagd tot 12/01/2021.
Hieronder ziet u een lijst met betrokken sectoren en het nieuwe tarief.
Accomodatie, restaurants en catering (exclusief alcoholische dranken)
Nieuw tarief: 5%
-