FranciaManual

Todo lo que necesitas saber del "Taxe sur la valeur adjoute"

IVA en Francia

El Impuesto sobre el Valor Añadido en Francia se denomina en el idioma local Taxe sur la valeur adjouté (TVA).

¿Cuáles son los tipos de IVA (TVA) en Francia?

Los tipos de IVA aplicables en Francia son:

  • Tipo de IVA estándar: 20%
  • Tipo de IVA reducido: 10%
  • Tipo de IVA super reducido: 5.5% y 2.1%

Francia ha optado por aplicar los tipos de IVA reducido y super reducido en una serie de productos permitidos en la Directiva del IVA. 

IVA en Francia por productos o servicios

El tipo de IVA general o estándar es el 20%. El tipo de IVA estándar aplica en general para todos los bienes y servicios para los que no se ha contemplado la exención o un tipo de IVA reducido.

El tipo de IVA reducido es el 10%. En este tipo reducido se incluyen determinados servicios de reparto de comida; alojamiento en hoteles; entretenimiento; reparaciones y suministros de viviendas privadas; bares y locales de ocio nocturno (excluyendo productos alcohólicos); entrada a parques temáticos (solo aquellos con un trasfondo cultural); determinados suministros de combustibles orgánicos (madera, por ejemplo).

El tipo de IVA super reducido es el 5,5%. Aquí se incluyen determinados productos alimenticios; suministros energéticos (electricidad y gas); alojamiento en establecimientos sociales; entrada a eventos deportivos; productos de higiene femenina.

Además, de manera excepcional, en Francia existe un tercer tipo de IVA reducido del 2,1%. Éste aplica en determinadas medicinas y suministros de sangre y productos relacionados; el acceso a eventos culturales como el teatro (solamente las primeras 140 representaciones); licencias de emisión para televisiones públicas; periódicos y otros tipos de publicaciones de interés general.

Para una confirmación precisa sobre el tipo de IVA aplicable a tu producto o servicio en Francia recomendamos que nos contactes

Tipos de IVA en Francia

  • Alimentación
    20%, 10% o 5.5% dependiendo del producto.
  • Agua
    5.5%
  • Productos farmacéuticos
    20%, 10%, 5.5% o 2.1%
  • Equipo médicos para discapacidades
    5.5%
  • Sillas de coche para niños
    20%
  • Transporte de pasajeros
    10%
  • Libros
    5.5% y 20% (tipo de IVA general si el contenido es de carácter violento o pornográfico)
  • Periódicos
    20%
  • Admisión a eventos culturales (teatro, etc.)
    5.5% y 20%
  • Admisión a parques de atracciones 
    10% y 20%
  • TV de pago o por cable
    10%
  • Licencia de TV
     2.1%
  • Escritores y compositores
    5.5%
  • Alojamiento en hotel
    10%
  • Restaurante y servicios de catering
    10%
  • Admisión a eventos deportivos
    5.5%
  • Cuidado médico y and dental
    0%
  • Zapatos y productos en piel
    20%
  • Ropa
    20%
  • Peluquería
    20%

¿Cómo deducirme el IVA en Francia?

Como regla general, el IVA francés puede ser deducido siempre que se incurra en el mismo en el contexto de la propia empresa o negocio y siempre que las debidas formalidades se cumplan. Más específicamente, serán de aplicación las siguientes reglas a la deducción:

  • El IVA soportado por el alojamiento en hotel de los empleados no es deducible. Cuando terceras personas incurren en tales costes y el requisito de propósito empresarial o profesional se cumple, entonces procede una deducción del 100%
  • El IVA soportado en comidas de restaurante es deducible siempre que el nombre de la empresa aparezca en la factura.
  • El IVA soportado por conferencias, ferias y exhibiciones normalmente es 100% deducible
  • El IVA soportado en los servicios de taxi, alquiler de automóviles, reparación de automóviles, tren y autobús no es deducible. Por su parte, el soportado en los peajes de la autopista sí que es 100% deducible
  • Gastos en entretenimiento son 100% deducible
  • Respecto al gasto en combustible, el IVA soportado en diesel es 80% deducible, pero la gasolina es deducible hasta un 10% en 2020. La deducción en la gasolina irá incrementando gradualmente en los próximos años. 
  • Gastos en gases como el keroseno son deducibles 100%
  • Los obsequios empresariales no son deducibles cuando el valor exceda los 65.00 €

La deducción del IVA previa al inicio de la actividad económica solo se permite bajo ciertas circunstancias. Estos gastos deberían estar conectados con el negocio y, más importante aún, debe emitirse una factura válida relativa a los mismos.

Devolución del IVA soportado en Francia

La devolución del IVA soportado debe ser solicitado a través de la declaración de IVA antes del transcurso del plazo máximo de tres años siguientes al de aquél en el que el se devengó el IVA deducible. En cuanto a la obligación de pagar el IVA, la misma regla general es de aplicación.

Las autoridades tributarias francesas pueden investigar las responsabilidades fiscales en materia de IVA hasta el final del tercer año tras aquél en que se devengó el IVA. Asimismo, existe un plazo ampliado de diez años en el caso de fraude o “actividad escondida”. Puede encontrar más información disponible (en francés) en este enlace.

Devengo del IVA: Reglas del hecho imponible del impuesto en Francia

El hecho imponible sucede cuando se devenga el IVA. El momento del devengo del IVA debería distinguirse de aquél en que el pago es exigible. El devengo del IVA surge cuando el hecho imponible sucede. El IVA es exigible desde el día siguiente al final del periodo de liquidación hasta la fecha límite de presentación de la declaración de IVA correspondiente.

  • Regla general: el devengo del IVA ocurre cuando los bienes son puestos a disposición del cliente o cuando el servicio se ha completado. Si ha mediado pago por anticipado por la prestación de los servicios, el devengo del IVA se mueve a la fecha en la que ha tenido lugar el pago. Al contrario que en otros países de la Unión Europea, en Francia el pago anticipado en la venta de bienes no implica el devengo del impuesto en esa fecha
  • Prepagos o pagos por anticipado no implican la consecución del hecho imponible en las ventas de bienes. Esto ocurre solamente en la prestación de servicios
  • Las adquisiciones intracomunitarias: el hecho imponible ocurre cuando los bienes entran en Francia. Se debe emitir una factura antes del día 15 del mes siguiente
  • Las ventas intracomunitarias: el hecho imponible ocurre cuando el título de los bienes se transmite al cliente. En caso de tratarse de un contrato con una cláusula de retención del título, el hecho imponible tiene lugar en el momento en el que los bienes son puestos a disposición del cliente
  • Importación: el hecho imponible ocurre en el momento de importación de los bienes de conformidad con los correspondientes documentos de importación
  • Prestaciones de servicios continuadas: si se efectúan pagos periódicos por una prestación de servicios, el hecho imponible tiene lugar al final del periodo al cual el pago se refiere. Si no hay pagos periódicos y el servicio se presta por más de un año natural, el hecho imponible ocurre al final de cada año natural

Te llamamos

Déjanos tus datos y nuestro equipo se pondrá en contacto para organizar una demo de nuestra herramienta.

Contacto

+34 986 955 144

¿Quieres estar al día de cambios en esta información?

Usamos cookies para mejorar la experiencia de usuario. Más información

Llamar
Contacto