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Todo lo que necesitas saber sobre el IVA en Reino Unido

Iva en Reino Unido

El Impuesto sobre el Valor Añadido se denomina “Value Added Tax (VAT)” – en inglés. La autoridad tributaria que lo regula es el HRMC, “Her Majesty's Revenue and Customs”.

¿Cuáles son los tipos de IVA en Reino Unido?

Los tipos de IVA aplicables en Reino Unido son:

  • Tipo de IVA estándar: 20%
  • Tipo de IVA reducidos: 5% y 0%

Reino Unido ha decidido aplicar el tipo de IVA reducido a ciertos bienes y servicios incluidos en las directivas de IVA. El tipo de IVA superreducido no se aplica en Reino Unido (fuente: Comisión Europea)

IVA en Reino Unido por productos o servicios

El tipo de IVA general o estándar es el 20%. El tipo de IVA estándar aplica en general para todos los bienes y servicios para los que no se ha contemplado la exención o un tipo de IVA reducido.

El tipo de IVA reducido es el 5%. En este tipo reducido se incluyen algunos bienes y servicios, como por ejemplo las sillas infantiles para coche, o la energía usada en el hogar.

Igualmente, el tipo de IVA al 0% aplica en ciertos bienes y servicios, como la mayoría de los productos de alimentación y la ropa infantil.

Finalmente, algunos bienes y servicios están exentos de IVA, como los sellos postales, y las transacciones financieras e inmobiliarias.

Para una confirmación precisa sobre el tipo de IVA aplicable a tu producto o servicio en Reino Unido recomendamos que nos contactes

Tipos de IVA aplicables en Reino Unido

 

  • Alimentos
    0% y 20%
  • Suministro de agua
    0% y 5%
  • Productos farmacéuticos
    0% y 20%
  • Equipamientos medicos para discapacitados
    0% y 5%
  • Sillas infantiles para coches
    5%
  • Transporte de pasajeros
    0%
  • Libros
    0%
  • Libros en otro Soporte diferente del papel
    0% and 20%
  • Periódicos
    0%
  • Publicaciones periódicas
    0%
  • Tasas de acceso a eventos culturales
    20% o Exento
  • Tasas de acceso a parques de atracciones
    20%
  • Televisión de pago
    20%
  • Licencias de TV
    Ex
  • Escritores y compositores
    20%
  • Alojamiento en hoteles
    20%
  • Restaurantes y servicios de catering
    20%
  • Restaurantes
    20%
  • Acceso a eventos deportivos
    20%
  • Cuidado médico y dental
    0%
  • Zapatos y otros productos de cuero
    20%
  • Vestimenta y otros tejidos para el hogar
    20%
  • Servicios de peluquería
    20%

Límites a la deducción del IVA en Reino Unido

El IVA soportado, como regla general, puede ser deducible siempre y cuando los bienes y servicios sean adquiridos para el desarrollo de la actividad de la empresa. Sin embargo, existen ciertas partidas de IVA que nunca serán deducibles con independencia del uso que se les dé.

La lista que se muestra a continuación detalla las reglas de deducción para cada tipo de gasto:

  • IVA soportado en alojamiento en hoteles o comidas en restaurantes es 100% deducible siempre que los gastos hayan estado relacionados con la actividad empresarial por asalariados de la empresa
  • El IVA soportado en conferencias, ferias y exhibiciones es 100% deducible siempre que los gastos estén relacionados con la actividad de la empresa y hayan sido incurridos por los empleados de la empresa
  • Los regalos a empresas son 0% deducibles
  • Alquiler y reparación de vehículos, así como el combustible son deducibles al 50% cuando los gastos estén relacionados con la actividad empresarial y personal. Si solo se utilizan con fines empresariales son 100% deducibles
  • Taxi, trenes y otros transportes son 100% deducibles siempre que el gasto esté relacionado con la actividad empresarial
  • Los gastos de entretenimiento y actividades como teatro, cine u otros eventos, solo son deducibles cuando se soportan para el disfrute de empleados o clientes extranjeros

Deducir IVA antes del comienzo de la actividad empresarial solo está permitido en determinados casos.  Estos incluyen: servicios prestados 6 meses antes de la fecha de registro y el IVA soportado en compra de existencias que sigan en control de la empresa en la fecha de registro. Para más información sobre estos gastos, por favor, consulte el siguiente enlace: Regulation 111 of VAT regulations.

Periodo de prescripción en Reino Unido

El IVA soportado debe se puede recuperar en la declaración de IVA presentada antes del cuarto año después del año en el que se haya soportado dichos gastos.

El límite temporal en la obligación para pagar IVA es también de cuatro años. En el caso de fraude o un fallo deliberado en el cumplimiento de sus obligaciones de IVA, este periodo se puede extender a 20 años.

Reglas del hecho imponible del impuesto en Reino Unido

El hecho imponible es el momento en el que nace la obligación de IVA. Reino Unido tiene unas reglas similares al resto de países europeos en relación con el hecho imponible. La diferencia principal se encuentra en la llamada "regla de los 14 días" que explicamos más abajo.

  • Regla general: El hecho imponible se realiza cuando los bienes son puestos a disposición del cliente o cuando los servicios hayan sido realizados. En caso de que se haya emitido una factura dentro de los 14 días siguientes a esta entrega, el hecho imponible se produce en la fecha de la factura.
    Si una factura se emite después del día 14 desde el momento de la entrega de los bienes o servicios, el hecho imponible se produce en el momento de entrega de los bienes o servicios.
    Los sujetos pasivos pueden solicitar acogerse a un régimen distinto al de las fechas de pago y el límite de los 14 días a las autoridades tributarias inglesas. Pueden encontrar más información sobre la "regla de los 14 días" en el siguiente enlace.
  • Los pagos parciales y los pagos por adelantado también generan la realización del hecho imponible. En estos casos, la obligación de IVA nace en el momento en que se realice el prepago o pago completo de la factura
  • Adquisiciones intracomunitarias: el hecho imponible sucede el día de emisión de la factura o el día 15 del mes siguiente, lo que suceda primero
  • Importaciones: el hecho imponible sucede cuando los bienes son importados de acuerdo con los documentos de importación.

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