Reglas de localización del IVA para eventos online en 2025
Con efectos desde el 1 de enero de 2025, los eventos transmitidos virtualmente en directo a consumidores finales de la UE pasarán a pagar el IVA correspondiente al lugar de residencia del consumidor.
A partir del 1 de enero de 2025, los eventos transmitidos virtualmente estarán sujetos al IVA en el lugar de residencia del cliente localizado en la Unión Europea. Este cambio busca alinear la normativa fiscal con la transformación digital, garantizando la tributación en el Estado miembro donde se disfruta el servicio.
Principales cambios IVA para los eventos online
- Nueva regla de localización: Según la Directiva (UE) 2022/542, la venta de entradas para eventos online será imponible en el país donde el cliente final esté establecido, tenga domicilio permanente o resida habitualmente. Esto aplica tanto a transacciones B2C como B2B.
- Ámbito de aplicación: La normativa abarca eventos culturales, artísticos, deportivos, científicos, educativos y recreativos, incluidas ferias y exposiciones, cuando se transmitan en directo por internet.
- Antecedentes legales: Este enfoque está basado en las conclusiones del Comité del IVA y en la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (C-568/17 L.W. Geelen, mayo de 2019), que define el lugar de tributación de actividades recreativas online.
Impacto para empresas que organicen eventos online
- Las empresas organizadoras de eventos híbridos o totalmente digitales deberán adaptarse a este cambio antes del 1 de enero de 2025. Los estados miembros de la UE tienen de plazo hasta el 1 de enero de 2025 para adaptar su regulación interna.
- Opciones de cumplimiento: la venta de entradas para eventos en streaming a clientes finales (B2C) representa el mayor cambio y necesidad de adaptación. La nueva normativa implica que el IVA repercutido en la venta de estas entradas debe corresponder al del país donde cada asistente resida. Previsiblemente, la mayoría de empresas se beneficiará de los regímenes de ventanilla única (OSS), que permiten simplificar la gestión del IVA en múltiples Estados miembros. De no hacerlo, deberán registrarse en cada país donde residan sus asistentes (B2C) para cumplir con las obligaciones fiscales.
Las nuevas normas vienen a aclarar un supuesto de imposición que a menudo era fuente de confusión y distintas interpretaciones.
Los regímenes de ventanilla única de la Unión Europea son una opción adecuada para la venta de entradas a eventos online en directo que tengan como asistentes clientes finales residentes en múltiples países de la Unión Europea.
¿Cómo puede ayudarle Marosa?
La nueva normativa establece de forma clara las reglas de localización de los servicios analizados. Sin embargo, las nuevas normas pueden ocasionar dudas o incluso supuestos de doble imposición cuando se trata de eventos organizados fuera de la UE. Nuestros especialistas en IVA pueden asesorarle sobre las normas aplicables en su caso específico, así como de la posibilidad de registrarse en uno de los regímenes de ventanilla única de IVA, optimizando el cumplimiento y la eficiencia.