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Todo lo que necesitas saber sobre el IVA en Reino Unido

Declaraciones IVA en Reino Unido

Frecuencia de las declaraciones de IVA en Reino Unido

Como regla general, las declaraciones de IVA se entregan de manera trimestral en Reino Unido.

Se puede solicitar una petición para presentar las declaraciones de manera mensual para empresas que de manera continuada se encuentren en situación de devolución (por ejemplo, empresas exportadoras).

HMRC puede también solicitar que las empresas realicen pagos a cuenta de manera mensual. Estos pagos se realizan como pagos por adelantado y se deducen de la cantidad total a pagar en la declaración trimestral. Los pagos a cuenta son obligatorios para las empresas que excedan 2,3 millones de libras adeudas en concepto de IVA.

En el Reino Unido, las declaraciones trimestrales no siempre se guían por el calendario natural. Las empresas eligen sus periodos trimestrales cuando se registran para los servicios online de IVA.

Se permiten las declaraciones anuales de IVA cuando la cifra de negocio sujeta a IVA esté por debajo de 1,35 millones de libras. El régimen de declaración anual de IVA requiere pagos por adelantado a lo largo del año. Solo se presenta una declaración para un periodo de 12 meses. Esta declaración puede ser a pagar o a devolver dependiendo de los pagos que se hayan realizado a lo largo del año. Para más información acerca del régimen de declaración anual consulte el siguiente link en el que se muestra información publicada por las autoridades.

  • Frecuencia de presentación

    • Mensual

      Empresas en el régimen de devolución mensual (bajo solicitud)

      Pagos: Cantidades adeudadas de IVA superan los 2,3 millones de libras

    • Trimestral
      Periodo normal de declaración
    • Anual

      Cifra de negocio sujeta a IVA por debajo de 1,35 millones de libras

      (bajo solicitud)

Fechas límite de presentación en Reino Unido

Se debe comprobar la fecha límite para presentar la declaración de IVA y realizar el pago de la misma en la cuenta que tu empresa tiene en el portal online de HMRC. Como regla general, la fecha límite para presentar la declaración y realizar el pago es el día 7 del segundo mes siguiente al periodo al que hace referencia la declaración. Para más información acerca de las fechas límites consulta el siguiente link.

Las empresas en el régimen de declaración anual tienen fechas límites diferentes. Estas fechas son publicadas por las autoridades fiscales.

También, las empresas en el régimen de devolución mensual tienen fechas límites diferentes. Puedes consultar el siguiente link para obtener más información.

Si la fecha límite cuadra en domingo o festivo, la fecha se mueve al día laborable anterior.

Pagos de IVA en Reino Unido

Los pagos en concepto de IVA en Reino Unido pueden llevarse a cabo utilizando varios sistemas. Las autoridades fiscales aceptan BACS, CHAPS, domiciliación bancaria, tarjeta de crédito y pagos a través de banca telefónica. Los detalles de pago cambian dependiendo del método que se emplee. Los contribuyentes deben tener en cuenta también que puede existir un retraso de un par de días en la consecución del pago. Esto aumenta el riesgo de pago tardío de las declaraciones.

Las empresas no establecidas realizan de manera regular pagos desde una cuenta extranjera. Los detalles de pago son los siguientes:


Código IBAN: GB36BARC20051773152391
Código BIC: BARCGB22
Titular de la cuenta: HMRC VAT
Dirección del banco: Barclays Bank PLC; 1 Churchill Place; London; E14 5HP; United Kingdom.


La referencia que se debe incluir cuando se realiza un pago en concepto de IVA desde una cuenta bancaria extranjera es el número de IVA de la empresa. Debes comprobar con Marosa que los detalles incluidos anteriormente son correctos antes de realizar un pago.

Para más información consulte la página web de HMRC

Devoluciones de IVA en Reino Unido

Los pagos a las empresas se realizan de manera automática por las autoridades fiscales de Reino Unido en la cuenta (de Reino Unido) de la empresa. No es posible compensar bases imponibles en periodos posteriores. Normalmente, se tarda entre 10 y 15 días en conseguir la devolución de IVA desde el día que se entrega la declaración.

Es obligatorio tener una cuenta bancaria de Reino Unido para poder recibir un reembolso a través de una transferencia. En el caso de que no se tenga una cuenta, HMRC expedirá un cheque que podrá ser cobrado en el extranjero. Si el cheque no puede ser cobrado, la empresa necesitará abrir una cuenta bancaria para conseguir el reembolso. Se tarda más tiempo en conseguir una devolución de IVA a través de un cheque.

Las autoridades fiscales pueden solicitar información adicional o realizar una auditoría fiscal antes de aceptar un reembolso. En estos casos, la devolución se retrasará.

Para más información consulte la guía online publicada por las autoridades.

Declaraciones de IVA sin actividad y declaraciones correctivas en Reino Unido

Se debe presentar una declaración de IVA sin actividad aunque no haya operaciones que declarar para un determinado periodo.

Para las correcciones, hay dos maneras de corregir las declaraciones de IVA:

  • Método 1: ajustar el error en la siguiente declaración de IVA. Este método puede ser utilizado si el valor neto del error no excede las 10.000 £ o si el error está entre 10.000 £ y 50.000 £ pero no excede el 1% de la cantidad reportada en la casilla 6 del periodo actual.
  • Método 2: Presentar una declaración de IVA correctiva con el formulario VAT652 o enviando un aviso de corrección de errores a las autoridades fiscales competentes. Este método es obligatorio se el valor neto del error está entre 10.000 £ y 50.000 £ y excede el 1% de la cantidad reportada en la casilla 6 en el periodo actual. En cualquier caso, es obligatorio emplear este método si el error supera las 50.000 £.

Para más información acerca de como corregir declaraciones de IVA en Reino Unido consulte la publicación de HMRC.

Sanciones y multas de IVA en Reino Unido

La siguiente table resume el régimen de sanciones respecto a IVA en Reino Unido:

  • Causa
    Sanción
  • Entrega tardía de la declaración
    En la práctica, no hay sanciones por presentar una declaración tardía si el pago se ha realizado a tiempo. De todos modos, puede abrirse un expediente sancionador si falta una declaración
  • Pago tardío de la declaración

    Las autoridades fiscales de Reino Unido envían un “aviso” la primera vez que, llegada la fecha límite no se ha entregado una declaración o realizado un pago. El aviso se denomina "Surcharge Liability Notice" da al contribuyente u periodo de prueba de 12 meses, durante el cual, si se repite dicho error, se impondrá una sanción.

    En el caso de que las condiciones establecidas en el "Surcharge Liability Notice" no se respeten (por ejemplo, que se repita el mismo error), una sanción del 2% de la cantidad adeudada de IVA deberá abonarse. Esta sanción se incrementa a un 5%, 10% o 15% si el error se repite. Tambien, se expedirá una extension del "Surcharge Liability Notice".

    More information available in the online guidance published by the tax authorities

  • Registro tardío

    No existe una sanción como tal por registro tardío a efectos de IVA. Aun así, el pago tardío del IVA en los periodos en los que no este registrada la empresa funcionan de la siguiente manera:

    - Menos de 9 meses de retraso: incremento del 5% del IVA a pagar

    - 9 to18 months late: 10% of VAT due

    - Entre 9 y 18 meses de retraso: incremento del 10% del IVA a pagar

    - Más de 18 meses de retraso: incremento del 15% del IVA a pagar

Si una adquisición intracomunitaria o cualquier otra compra bajo la inversión del sujeto pasivo no se incluye en la declaración, las autoridades de Reino Unido, no aplicarán ninguna sanción.

Las autoridades fiscales pueden incluir alguna sanción adicional, particularmente en el caso de fraude.

Para información acerca de las sanciones en las declaraciones de ECSL, Intrastat y otras declaraciones, por favor consulte la sección correspondiente en este manual.

Ventas a distancia en Reino Unido. IVA en comercio online

Puedes encontrar más información acerca del régimen de IVA de las ventas a distancia en nuestro artículo acerca de este tema en nuestra web.

Estos son algunas de las reglas aplicables en Reino Unido acerca de este régimen:

  • El umbral de las ventas a distancia es de 70.000 £. Donde las cantidades totales de ventas en Reino Unido en cualquier periodo de 12 meses exceda este umbral se requerirá un registro a efectos de IVA en el país
  • Las compañías extranjeras pueden optar por registrarse en Reino Unido antes de que se exceda dicho umbral. Una vez registrado cuando aún no se excedía el umbral, esta opción es obligatoria durante 2 años una vez que se envía la solicitud
  • Cuando una empresa extranjera de ecommerce se registra en Reino Unido, una factura de conformidad con las reglas de Reino Unido debe ser emitida para cada cliente. Se permite emitir una factura simplificada la cual requiere menos detalles
  • Las declaraciones de Intrastat deben presentarse cuando se exceda el umbral de Intrastat
  • Las declaraciones de IVA deben incluir las ventas solamente como ventas domésticas. Las ventas a distancia no son reportadas como adquisiciones intracomunitarias seguidas por ventas locales
  • Si el cliente devuelve los bienes, no se requiere reportar una entrega intracomunitaria de bienes
  • Los vendedores a distancia no deben presentar declaraciones de ECSL

Contacto de las autoridades fiscales en Reino Unido

Reino Unido tiene un departamento dedicado a empresas no establecidas. Todos los registros de IVA para estas empresas, así como otras cuestiones relacionadas con gestiones de IVA, se llevan a cabo por la unidad de sujetos pasivos no establecidos (NEPTU).


Ruby House
8 Ruby Place
Aberdeen
AB10 1ZP
Scotland

Email: vrs.netpu@hmrc.gsi.gov.uk

Telephone: +44 3000 527458


Las empresas establecidas deben comprobar en su certificado de registro de IVA la oficina a la que se les ha asignado.

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