Aliquote IVA in Europa

Tutte le aliquote IVA in vigore nell'Unione Europea.

Le aliquote IVA sono diverse in ogni Stato membro. Le imprese che operano in più giurisdizioni devono assicurarsi di applicare (e far sì che i fornitori esteri applichino) l'aliquota IVA corretta, al fine di evitare sanzioni o complicazioni nelle procedure di rimborso.

La seguente panoramica non è esaustiva e deve essere verificata con il nostro team prima di implementare queste informazioni nel vostro sistema.

  • Austria

    • 0% Zero
      Trasporto intracomunitario e internazionale (escluso quello ferroviario e stradale); cessioni intracomunitarie di beni; servizi funzionali alla trasformazione di beni sotto controllo doganale; cessione di beni a clienti con immunità fiscale (istituzioni diplomatiche); navi, aerei e beni/servizi ad essi correlati; fornitura di oro alle banche centrali.
    • 10% Ridotto
      Fornitura di prodotti alimentari; affitto di immobili ad uso residenziale; libri, riviste, giornali; trasporto di passeggeri; determinati medicinali.
    • 13% Ridotto
      Vino prodotto artigianalmente (quando si verificano determinate circostanze); alloggio in hotel; biglietti per circo, cinema ed eventi sportivi.
    • 19% Ridotto
      Aliquota speciale applicabile nelle regioni di Mittelberg e Jungholz.
    • 20% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Belgio

    • 0% Zero
      Cessioni all'esportazione e cessioni intracomunitarie di beni; quotidiani e settimanali (con alcune eccezioni); trasporto intracomunitario e internazionale (escluso quello ferroviario e stradale e le vie navigabili interne).
    • 6% Ridotto
      Fornitura di prodotti alimentari e bevande (inclusi i cibi da asporto ed escluse le bevande alcoliche); alloggio in albergo; libri, riviste e giornali (con alcune eccezioni); trasporto passeggeri; medicinali; ingressi a parchi di divertimento ed eventi culturali; piccoli servizi di riparazione (riparazione di biciclette, abbigliamento e scarpe); legna da ardere.
    • 12% Ridotto
      Servizi di ristorazione e catering (bevande escluse) e margarina; alcuni prodotti agricoli; alcuni prodotti energetici (ad es. carbone, coke); alcuni tipi di pesticidi e fertilizzanti.
    • 21% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Bulgaria

    • 0% Zero
      Cessioni all'esportazione e cessioni intracomunitarie di beni; trasporto intracomunitario e internazionale (escluso quello ferroviario e stradale).
    • 9% Ridotto
      Alloggi in hotel e altri servizi assimilati (ad es. alberghi, alloggi protetti, ecc.).
    • 20% Standard
      Other taxable goods and services not included in above sections.
  • Cipro

    • 0% Zero
      Trasporto intracomunitario e internazionale; cessioni intracomunitarie di beni; cessione di beni sotto controllo doganale e prestazione di servizi ad essi relazionati; cessione di beni a clienti con immunità fiscale (istituzioni diplomatiche); navi, aerei e beni/servizi ad essi correlati (con alcune eccezioni); fornitura di oro alla Banca Centrale di Cipro.
    • 5% Ridotto
      Fornitura di prodotti alimentari e bevande (bevande analcoliche e alcoliche escluse); alloggio in albergo; libri, riviste e giornali (con alcune eccezioni); trasporto di passeggeri; prodotti farmaceutici; ingressi a parchi di divertimento ed eventi culturali; parrucchieri; fornitura di acqua; servizi prestati da scrittori e compositori; gas di petrolio liquefatto (solo se venduto in bombole); alcuni alimenti di origine animale.
    • 9% Ridotto
      Trasporto domestico di passeggeri e relativi bagagli; alloggio in hotel e simili; ristoranti, caffetterie e altri servizi di ristorazione (esclusi i bar).
    • 19% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Croazia

    • 0% Zero
      Trasporto intracomunitario e internazionale e servizi connessi al trasporto internazionale di passeggeri (esclusi quelli ferroviari e stradali); cessioni intracomunitarie di beni; cessione di beni sotto controllo doganale e prestazione di servizi ad essi relazionati; cessione di beni a clienti con immunità fiscale (istituzioni diplomatiche); navi, aerei e beni/servizi ad essi correlati; fornitura di oro alle banche centrali.
    • 5% Ridotto
      Tutti i tipi di pane e latte; prodotti sostitutivi del latte materno; prodotti farmaceutici inclusi nell'"Elenco dei prodotti medicinali dell'Istituto sanitario croato"; alcuni dispositivi medici; libri in formato cartaceo; giornali (esclusi quelli che contengono più del 50% di pubblicità) e periodici scientifici; biglietti per il cinema.
    • 13% Ridotto
      Alloggio in albergo (inclusa la prima colazione); alcune derrate alimentari; alcuni periodici; biglietti per concerti; seggiolini per auto per bambini; oli e grassi commestibili; alimenti per bambini; fornitura di acqua (esclusa l'acqua in bottiglie o altri tipi di confezionamento); fornitura di elettricità; urne e bare.
    • 24% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Danimarca

    • 0% Zero
      Trasporto intracomunitario e internazionale; alcune navi, aerei e beni/servizi ad essi correlati; giornali e riviste pubblicati più di una volta al mese; veicoli nuovi trasportati in un altro paese dell'UE; fornitura di oro monetario alla Banca Centrale danese.
    • 25% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Estonia

    • 0% Zero
      Trasporto intracomunitario e internazionale; cessioni intracomunitarie di beni; fornitura di aeromobili che operano per lo più su rotte internazionali; prodotti alimentari venduti  nella mensa o caffetteria di un quartier generale militare internazionale.
    • 9% Ridotto
      Determinate attrezzature e dispositivi medici; libri in formato cartaceo e libri di testo utilizzati come materiale didattico; giornali, pubblicazioni periodiche e annunci personali; servizi di alloggio con colazione.
    • 20% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Finlandia

    • 0% Zero
      Qualsiasi servizio di trasporto internazionale civile; vendita di giornali e altre pubblicazioni cartacee periodiche.
    • 10% Ridotto
       Abbonamenti a riviste e giornali; libri in formato cartaceo; alcuni tipi di belle arti.
    • 14% Ridotto
      Prodotti alimentari, bevande e servizi ad essi correlati (ristoranti, bar), esclusi alcol e tabacco.
    • 24% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Francia

    • 0% Zero
      Servizi di assicurazione e riassicurazione connessi all'esportazione (Non UE) di beni; servizi relativi a beni che saranno utilizzati in mare; trasporto tra la Francia e la Corsica (solo la quota relativa al trasporto marittimo).
    • 2,1% Ridotto
      Alcuni farmaci, somministrazione di sangue e servizi correlati; alcuni eventi culturali come il teatro (solo le prime 140 rappresentazioni); il canone della televisione pubblica; giornali e altre pubblicazioni.
    • 5,5% Ridotto
      Alcuni prodotti alimentari; abbonamenti per la fornitura di energia elettrica (gas ed elettricità); alloggio in strutture con finalità sociale; eventi sportivi; prodotti per l'igiene femminile.
    • 10% Ridotto
      Alcuni servizi di consegna di generi alimentari; alloggi in hotel; intrattenimento; raccolta e forniture per unità abitative private; bar e discoteche (eccetto prodotti alcolici), biglietti per parchi divertimenti (solo quelli con un background culturale); alcune forniture energetiche organiche (ad es. legna da ardere).
    • 20% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Germania

    • 0% Zero
      Beni e servizi connessi a navi e aerei, fornitura di oro a banche centrali.
    • 7% Ridotto
      Alloggio in albergo; riviste, giornali e libri (eccetto quelli il cui contenuto è dannoso per i minori); servizi di trasporto pubblico; fornitura di acqua (eccetto l'acqua in bottiglia); biglietti d'accesso a servizi culturali (cinema, teatro e spettacoli); licenze per scrittori e compositori; beni agricoli; cure mediche e dentistiche; legname utilizzato nei processi industriali; piante e fiori.
    • 19% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Grecia

    • 0% Zero
      Trasporto di passeggeri dalla Grecia ad un altro paese con navi o aerei; servizi relativi all'esportazione di oro; forniture di beni e servizi connessi ad alcuni tipi di navi e aerei.
    • 6% Ridotto
      Libri, giornali e riviste; alcuni tipi di medicinali e biglietti teatrali.
    • 13% Ridotto
      Fornitura di acqua e cibo, elettricità; alloggio in albergo.
    • 24% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Irlanda

    • 0% Zero
      Alcuni servizi di intermediazione; alcune forniture di prodotti alimentari e bevande; abbigliamento e calzature (solo per bambini); forniture di medicinali per l'uomo e per alcuni animali; piante e sementi utilizzate per la produzione agricola.
    • 4,8% Ridotto
      Forniture di bestiame.
    • 9% Ridotto
      Distributori automatici; cibo venduto in caffetterie e ristoranti; alloggio in albergo; eventi artistici e scientifici; giornali; riviste e libri; accesso a impianti sportivi; servizi di parrucchiere (esclusi trattamenti di bellezza) e iscrizione al golf club.
    • 13,5% Ridotto
      Servizi connessi al riciclaggio; beni e servizi connessi all'agricoltura; forniture di carbone e torba; noleggio di auto e roulotte per brevi periodi di tempo; alcuni prodotti contraccettivi e dispositivi di sicurezza per bambini; calcestruzzo e alcuni derivati; onorari dei fantini; alcune opere d'arte; alcuni servizi di veterinaria.
    • 23% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Italia

    • 0% Zero
      Servizi forniti in aeroporti e porti; servizi finanziari e assicurativi; gestione di fondi di investimento; cessioni all'esportazione (comprese le esportazioni triangolari).
    • 4% Ridotto
      Fornitura di generi alimentari di base; libri, riviste e giornali; vendita di nuove proprietà (solo per la prima casa); pesticidi, fertilizzanti naturali e artificiali.
    • 5% Ridotto
      Servizi sociali, educativi e sanitari forniti da organizzazioni non profit.
    • 10% Ridotto
      Alcuni cibi e bevande; alloggio in albergo; alcuni prodotti petroliferi; alcuni spettacoli culturali (teatro, cinema); prodotti petroliferi; legna da ardere (per scopi energetici), elettricità e gas naturale; fiori e piante; trattamento delle acque reflue.
    • 22% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Lettonia

    • 0% Zero
      Forniture ad organismi diplomatici internazionali come l'ONU o la NATO; servizi relativi all'esportazione attraverso le zone franche e i magazzini doganali; servizi di trasporto marittimo verso altri paesi dell'UE; servizi di intermediazione che includono gli intermediari nella vendita di operazioni di trasporto con destinazioni internazionali.
    • 5% Ridotto
      Alcuni tipi di frutta e verdura fresca coltivata in Lettonia.
    • 12% Ridotto
      Alcuni prodotti per bambini; trasporto regolare di passeggeri e dei loro bagagli all'interno del territorio nazionale; alcuni libri; legna da ardere.
    • 21% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Lituania

    • 0% Zero
      Entrata ad eventi culturali (organizzati da organizzazioni no profit); utilizzo di impianti sportivi (organizzati da organizzazioni no profit).
    • 5% Ridotto
      Prodotti farmaceutici, applicabili anche quando i farmaci sono interamente o parzialmente pagati dall'assistenza sociale; attrezzature mediche per disabili.
    • 9% Ridotto
      Riscaldamento a distanza (energia per il riscaldamento e acqua calda fornita a locali residenziali); giornali e riviste ad esclusione di quelli a contenuto violento o erotico; alloggio in hotel; alcuni tipi di trasporto aereo e terrestre.
    • 21% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Lussemburgo

    • 0% Zero
      Trasporto di passeggeri; servizi di assistenza domestica; terreni edificabili.
    • 3% Ridotto
      Prodotti alimentari; forniture mediche e acqua; libri, giornali e TV via cavo; diritti d'autore di scrittori e compositori; alcuni prodotti agricoli; servizi di ristorazione e catering (escluse le bevande alcoliche); ingresso e utilizzo di impianti sportivi; abbigliamento per bambini; forniture e costruzione di nuovi edifici; trattamento dei rifiuti.
    • 8% Ridotto
      Fiori e piante per uso decorativo; GPL; ripetizione di biciclette, scarpe e abbigliamento; parrucchiere; legna da ardere, elettricità e gas naturale.
    • 14% Ridotto
      Vino; olio da riscaldamento; prodotti per il lavaggio e la pulizia; materiale pubblicitario stampato; gestione e custodia di titoli.
    • 17% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Malta

    • 0% Zero
      Forniture di alimenti per il consumo umano (esclusi piatti precotti e alimenti altamente trasformati); fornitura di sementi; animali vivi per il consumo umano e fornitura di prodotti farmaceutici.
    • 5% Ridotto
      Elettricità; servizi di assistenza domestica; biciclette; abbigliamento, calzature e articoli in pelle; libri (compresi gli ebook); giornali e riviste; attrezzature mediche per disabili.
    • 7% Ridotto
      Uso di strutture e attrezzature sportive; alloggio in hotel.
    • 18% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Paesi Bassi

    • 0% Zero
       Servizi di assistenza domestica e servizi di cremazione.
    • 9% Ridotto
      Prodotti alimentari (ad eccezione del consumo di animali); prodotti farmaceutici; attrezzature mediche per disabili; libri; giornali; riviste; ingresso ad eventi culturali e parchi di divertimento; pulizia delle finestre e pulizia della casa (solo quando la pulizia avviene all'interno); servizi di ristorazione e catering; bevande analcoliche; trasporti interni (ad eccezione del trasporto aereo nazionale); locali notturni; ristrutturazione o riparazione di abitazioni.
    • 21% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Polonia

    • 0% Zero
      Trasporto di passeggeri (solo internazionale).
    • 5% Ridotto
       Succhi di frutta (succo di frutta almeno il 20%); fornitura di libri stampati; sementi e fertilizzanti; cereali; ortaggi.
    • 8% Ridotto
      La maggior parte dei tipi di frutta fresca; seggiolini per auto per bambini; attrezzature mediche per disabili; prestito di libri stampati; ingresso ad eventi culturali e sportivi e parchi di divertimento; alloggi sociali; legna da ardere; trasporto domestico di passeggeri; servizi di ristorazione; forniture connesse a nuovi edifici; trattamento dei rifiuti e delle acque reflue.
    • 23% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Portogallo

    • 0% Zero
      Trasporto intracomunitario di passeggeri.
    • 6% Ridotto
      Pannolini per bambini; alloggio in hotel; succhi di frutta; legna da ardere; trasporto domestico di passeggeri; alloggi sociali; trattamento dei rifiuti e delle acque reflue; servizi forniti da avvocati (relativi al diritto del lavoro); lavori di costruzione di nuovi edifici; alcuni prodotti farmaceutici.
    • 13% Ridotto
      Vino; attrezzi e utensili agricoli; silos mobili; pompe e altri macchinari; allevamento di bestiame o silvicoltura e diesel per l'agricoltura; bar e caffè; acqua minerale.
    • 23% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
    • Aliquote IVA speciali nelle Azzorre
      4% aliquota ridotta, 9% aliquota ridotta, 18% aliquota standard.
    • Aliquote IVA speciali a Madera
       5% aliquota ridotta, 12% aliquota ridotta, 22% aliquota standard.
  • Regno Unito

    • 0% Zero
      Forniture di alimenti e bevande per il consumo umano; forniture di animali e mangimi (se animali o piante producono alimenti per il consumo umano); forniture di acqua (tranne che per le imprese); forniture di farmaci e medicinali prescritti; seggiolini per auto per bambini, abbigliamento e calzature; forniture di libri e simili; affitto a lungo termine o vendita di immobili residenziali; registratori a nastro magnetico e altro materiale al Royal National Institute of the Blind; trasporti domestici (non taxi); forniture di roulotte residenziali e case galleggianti; caschi per motocicli e biciclette.
    • 5% Ridotto
      Attrezzature mediche per disabili; ristrutturazione o modifica di locali residenziali vuoti (solo Isola di Man); forniture di energia (elettricità, gas naturale e gas di petrolio liquefatto).
    • 20% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
    • Isola di Man
      I beni e i servizi forniti all'Isola di Man sono considerati come forniti al Regno Unito.
  • Repubblica Ceca

    • 0% Zero
      Trasporti intracomunitari e internazionali; cessioni intracomunitarie di beni; cessione di beni sotto controllo doganale e prestazione di servizi ad essi relazionati; cessione di beni a clienti con immunità fiscale (istituzioni diplomatiche); navi, aerei e beni/servizi ad essi correlati (con alcune eccezioni); fornitura di oro alle banche centrali.
    • 10% Ridotto
      Alimenti per neonati e alcuni alimenti senza glutine; libri in formato cartaceo, giornali e periodici di carta senza pubblicità; medicinali; malto.
    • 15% Ridotto
      Alcuni generi alimentari (eccetto le bevande alcoliche); fornitura di acqua; alloggio in albergo; seggiolini per bambini; ingresso ad eventi culturali; costruzione di abitazioni sociali; pulizia di abitazioni private; utilizzo di impianti sportivi e di accesso ad eventi sportivi; libri, riviste e giornali; trasporto di passeggeri; legna da ardere; ristrutturazione di vecchie case.
    • 21% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Romania

    • 0% Zero
      Cessioni all'esportazione e cessioni intracomunitarie di beni; trasporto intracomunitario e internazionale; trasporto internazionale di passeggeri; forniture di beni connessi a missioni diplomatiche, alle organizzazioni internazionali e alle forze NATO.
    • 5% Ridotto
      Libri in formato cartaceo; giornali e riviste; ingresso ai servizi culturali; edilizia popolare.
    • 9% Ridotto
      Forniture di acqua (acqua potabile e acqua per l'irrigazione in agricoltura); attrezzature mediche per disabili; produzione di alimenti; fertilizzanti; birra alla spina; night club (tranne l'alcool, esclusa la birra alla spina); bar e caffè.
    • 19% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Slovacchia

    • 0% Zero
      Trasporto di passeggeri (internazionale).
    • 10% Ridotto
      Alcune attrezzature mediche; libri (compresi gli ebook); alcuni alimenti, tra cui: carne fresca o refrigerata, pesce fresco o vivo, latte, burro e pane.
    • 20% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Slovenia

    • 0% Zero
      Trasporto intracomunitario di passeggeri.
    • 9,5% Ridotto
      Alimentari; forniture di acqua; prodotti farmaceutici; libri (compresi gli ebook); ingresso ad eventi culturali e parchi a tema; diritti d'autore di scrittori e compositori; alloggi sociali; fattori produttivi agricoli; alloggio in hotel; uso di strutture sportive; riparazioni, rammendi e modifiche (comprese biciclette, scarpe e abbigliamento); parrucchieri; bevande analcoliche; trasporto nazionale di passeggeri; alberghi; alcuni tipi di servizi relativi ai beni mobili.
    • 22% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Spagna

    • 0% Zero
      Trasporto intracomunitario per via aerea e via mare.
    • 4% Ridotto
      Prodotti alimentari; prodotti farmaceutici per uso umano; attrezzature mediche per disabili; libri, giornali e riviste; case sociali e servizi sociali; servizi di assistenza domestica.
    • 10% Ridotto
      Prodotti farmaceutici (prodotti medici per uso veterinario); ingresso a servizi culturali (cinema, teatro, spettacoli); ristrutturazione e riparazione di abitazioni private; alloggio in hotel; eventi sportivi amatoriali; bevande analcoliche; trasporto domestico di passeggeri; opere d'arte (importazioni), forniture da parte di creatori e vendite occasionali; costruzione e forniture su nuovi edifici; raccolta e smaltimento dei rifiuti.
    • 21% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Svezia

    • 0% Zero
      Stampe (solo organizzazioni senza scopo di lucro); medicinali (venduti direttamente agli ospedali).
    • 6% Ridotto
      Ingresso a servizi culturali (teatro e spettacoli); ingresso ad eventi sportivi (organizzati da organizzazioni senza scopo di lucro o da enti strettamente legati al governo); trasporto nazionale di passeggeri.
    • 12% Ridotto
      Prodotti alimentari (ad eccezione di alcolici, vino e birra); alberghi; servizi di ristorazione e catering; riparazione e rammendo di biciclette, scarpe e abbigliamento; bevande analcoliche.
    • 25% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.
  • Ungheria

    • 0% Zero
      Trasporto internazionale via nave o aereo; servizi forniti da terzi in relazione alle esportazioni (esportazioni UE escluse).
    • 5% Ridotto
      Alcuni medicinali e prodotti medici; bestiame e prodotti affini; prodotti per i disabili; alcuni tipi di spettacoli di musica dal vivo, libri, riviste e giornali (compresi gli ebook); alloggi sociali; servizi di accesso a Internet; forniture per il teleriscaldamento.
    • 18% Ridotto
      Prodotti a base di latte; alloggio in hotel e di sicurezza per eventi all'aperto; seggiolini auto per bambini; accesso a parchi di divertimento e biglietti per il cinema.
    • 27% Standard
      Altri beni e servizi imponibili non compresi nelle sezioni precedenti.

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