Commercio elettronico

Normativa IVA europea per il commercio elettronico

Lo schema OSS consente ai venditori a distanza di mantenere un'unica registrazione IVA e una sola dichiarazione IVA deve essere presentata trimestralmente per le vendite in tutti i paesi.

Tuttavia, lo schema OSS è volontario. Pertanto, i venditori a distanza che non aderiscono all'OSS devono registrarsi ai fini IVA in tutti i paesi dell'UE in cui vendono i loro prodotti ai clienti finali, addebitare l'IVA all'aliquota applicabile nel paese di destinazione e presentare le dichiarazioni IVA corrispondenti in ciascuno di questi paesi.

È importante notare che ci sono alcune eccezioni allo schema OSS, che introdurremo nella prossima sezione: i) le transazioni effettuate prima del 1° luglio 2021 e ii) la detenzione di azioni in diversi paesi dell'UE, sono alcune di queste.

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Vecchie regole IVA per l'e-commerce

Le vecchie norme IVA per l'e-commerce sono applicabili alle transazioni eseguite prima del 1° luglio 2021. Ovvero, un'azienda di e-commerce deve registrarsi ai fini IVA nel paese del cliente quando le vendite in quel determinato paese superano i 35.000€ all'anno, ossia le precedenti soglie di vendita a distanza. Questa soglia è stata aumentata a 100.000€ in alcuni paesi come Germania e Paesi Bassi.

Ad esempio, se una società con sede in Germania vendesse prodotti dalla Germania a consumatori francesi per un valore annuo di 30.000€ tra gennaio e il 30 giugno 2021, non deve registrarsi in Francia, ma se il valore di tali vendite fosse di 36.000€ dovrebbe registrarsi per l'IVA francese e regolarizzare tali vendite. Lo stesso si applicherebbe alle vendite in qualsiasi altro paese dell'UE.

Inoltre, se hai importato i tuoi prodotti da un paese non UE per venderli a clienti europei e hai agito come importatore di documenti, normalmente devi registrarti ai fini IVA in ogni paese.

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Azioni di partecipazione nell'UE

In alcuni scenari, lo schema OSS non può essere applicato per evitare più registrazioni IVA. Ciò è particolarmente vero per i membri del programma paneuropeo di Amazon, poiché la detenzione di scorte in un altro paese obbliga il venditore ad avere una partita IVA registrata in quel paese. Ciò vale anche per i venditori a distanza che non partecipano al programma paneuropeo ma immagazzinano i loro prodotti in un magazzino in un altro Stato membro.

Chiunque detenga scorte in un paese estero dell'UE dovrebbe registrarsi ai fini IVA nel paese in cui detiene le scorte. Alcuni venditori di e-commerce avvicinano i loro prodotti ai loro potenziali clienti in modo che possano effettuare una fornitura rapida. Questo è il caso dei venditori Amazon FBA. In questi schemi in cui le merci sono immagazzinate in un paese estero dell'UE, è sempre richiesto un numero di partita IVA in quel paese.

Di conseguenza, i membri dell'FBA o del programma paneuropeo di Amazon possono beneficiare del sistema OSS per la rendicontazione delle vendite a distanza intracomunitarie, ma ciò non eviterà le registrazioni IVA nei paesi in cui detengono scorte. Ciò vale anche per i venditori a distanza che non partecipano al programma paneuropeo ma immagazzinano i loro prodotti in un magazzino in un altro Stato membro.

Ad esempio, un venditore online francese, che detiene scorte in Francia, Germania e Spagna deve avere una partita IVA nei tre paesi in cui detiene scorte e inoltre aderire al sistema OSS per segnalare le vendite a distanza intracomunitarie effettuate dai diversi magazzini, ad esempio una vendita effettuata dal magazzino spagnolo a un cliente privato in Portogallo.

Inoltre, si applicano regole speciali per mercati come Amazon o eBay.

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Soglia

Esiste una soglia annua di 10.000€ che si applica a tutte le vendite a distanza intracomunitarie e ai servizi di telecomunicazione, radiodiffusione ed elettronici (servizi TBE).

Quando le vendite a distanza non superano questa soglia, l'IVA può essere addebitata all'aliquota IVA del tuo paese, vale a dire che queste vendite a distanza intracomunitarie avranno lo stesso trattamento IVA delle forniture nazionali. Tuttavia, quando tale soglia viene superata in un altro Stato membro, L'IVA deve essere addebitata all'aliquota di ciascun paese di destinazione.

Se si effettuano sia vendite a distanza intracomunitarie che servizi TBE, è necessario contabilizzare tutte queste transazioni per calcolare la soglia di 10.000€. Inoltre, questo è un globale soglia, nel senso che non si applica separatamente per paese di destinazione, ma è necessario tenere conto di tutte le vendite a distanza intracomunitarie dell'UE e dei servizi TBE effettuati.

Infine, la soglia globale di 10.000€ può essere applicata solo dai Fornitori stabiliti, con indirizzo permanente o che risiedono abitualmente in un solo paese dell'UE. Inoltre, la merce deve essere spedita dallo Stato membro di stabilimento. Pertanto, la soglia di esenzione non si applica se il Fornitore è stabilito al di fuori dell'UE, né da un Fornitore che detiene scorte in diversi paesi dell'UE.

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Sportello unico (OSS) e sportello unico per l'importazione (IOSS)

Gli schemi OSS consentono alle aziende di e-commerce di avere un'unica partita IVA per le loro vendite in tutti i paesi dell'UE. In questo senso, tutte le vendite in Europa possono essere riportate in un'unica dichiarazione IVA e l'IVA viene pagata in un unico paese.

I venditori possono aderire a tre schemi a seconda del tipo di forniture e del paese di stabilimento: Union OSS, Non-Union OSS e IOSS.

È importante notare che si tratta di regimi volontari, pertanto i venditori online che effettuano vendite a distanza intracomunitarie o vendite a distanza di importazione possono optare per il registro IVA in ciascuno dei paesi di destinazione delle merci.

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Quali transazioni sono coperte dagli schemi OSS?

Quando vendi prodotti dal tuo paese di origine a clienti nel tuo paese d'origine, queste vendite non sono coperte dal regime OSS e verranno riportate nella tua normale dichiarazione IVA. Se, tuttavia, questi prodotti provengono da un altro paese dell'UE, tali vendite si qualificherebbero come vendite a distanza intracomunitarie e le segnaleresti nella dichiarazione OSS.

Altri tipi di transazioni normalmente coperti dalle nuove norme IVA per il commercio elettronico includono:

• Vendite a distanza di beni e servizi a persone non imponibili in un altro paese dell'UE (OSS).
• Vendite a distanza di merci importate dall'esterno dell'UE con spedizioni inferiori a 150€ (IOSS).

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Quali aziende possono partecipare all'OSS?

Le aziende non appartenenti all'UE, le imprese dell'UE e i marketplace (noti anche come fornitori presunti) sono ammissibili. È importante notare che, a seconda dell'attività da svolgere e del luogo in cui è stabilita l'attività, si applicherebbe uno dei tre schemi OSS sopra menzionati (Union OSS, Non-Union OSS e Import OSS (IOSS)).

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Vantaggi degli schemi OSS

Le norme IVA sull'e-commerce in Europa e il regime OSS offrono molti vantaggi ai partecipanti. Possono evitare la registrazione IVA in più paesi semplicemente effettuando transazioni transfrontaliere. Cose come doversi registrare in diversi paesi, tenere traccia delle scadenze, assicurarsi che i pagamenti vengano inviati correttamente e avviare controversie in diverse lingue possono causare un grosso problema ai venditori. I regimi OSS riducono l'onere per i venditori riducendo al contempo i costi amministrativi.

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In Marosa possiamo aiutarti

Comprendiamo che le norme IVA nell'e-commerce possono creare confusione, soprattutto quando si cerca di capire come preparare correttamente le dichiarazioni IVA. La buona notizia è che Marosa dispone di un software automatizzato ed economico che ti aiuterà a presentare automaticamente tutte le dichiarazioni IVA con una procedura guidata facile da usare che ti guiderà in ogni dichiarazione.

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Schemi OSS applicabili nelle vendite di e-commerce nell'UE

Esistono diversi schemi nelle normative europee sull'IVA a seconda dell'attività e della sede di attività del venditore: Non-Union OSS, Union OSS and Import OSS scheme o IOSS. Tutti e tre gli schemi sono riportati nella stessa dichiarazione OSS, ma coprono scenari diversi, come spiegato di seguito.

Quale schema OSS si applica alla tua azienda?

Alle imprese di commercio elettronico si applicano regimi IVA diversi a seconda del tipo di attività e del paese di stabilimento.

Le imprese stabilite nell'UE possono utilizzare il regime dell'Unione e il regime di importazione, mentre i soggetti passivi che non sono stabiliti nell'UE possono eventualmente utilizzare tutti e tre i regimi, vale a dire il regime non unionale, l'Unione e il regime di importazione.

Schema OSS non unionale

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Schema OSS dell'Unione

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Importa schema OSS o IOSS

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Come funziona ogni schema OSS?

Sebbene tutte le transazioni che rientrano in uno qualsiasi degli schemi OSS siano riportate nella stessa dichiarazione OSS, ogni schema è previsto come una semplificazione per diverse attività:

• Regime non unionale: Consente alle aziende non UE di registrarsi in un unico paese e riportare tutte le vendite di servizi a privati in un'unica dichiarazione IVA. Questo schema si applicava solo ai servizi elettronici, ma ora è disponibile per tutti i servizi, compresi gli ingressi agli eventi, i servizi di trasporto, ecc.
• Schema dell'Unione: Consente alle imprese dell'UE e non UE di segnalare le vendite di beni da un paese dell'UE a un cliente finale in un altro paese dell'UE in un'unica dichiarazione IVA.
• Schema di importazione (IOSS): Consente le importazioni esentate di prodotti venduti a privati in paesi stranieri dell'UE quando la spedizione è inferiore a 150€. Anche la dichiarazione doganale è semplificata. Se il valore è superiore a 150€, si applicano le normali regole (dichiarazione doganale completa e importazione pagata alla frontiera, potrebbe essere richiesta una registrazione IVA).

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Registrazione OSS nell'UE

Come richiedere una registrazione OSS nell'UE

Puoi registrarti all'OSS elettronicamente inviando un modulo di domanda alle autorità fiscali del tuo paese di registrazione OSS. Ciascuno Stato membro valuterà le condizioni da soddisfare e approverà la registrazione OSS presentata nella propria giurisdizione.

Se ti registri per utilizzare il regime non unionale o il regime di importazione, riceverai un numero di identificazione IVA individuale dallo Stato membro di identificazione. Se ti registri al regime dell'Unione, non ti verrà attribuito alcun numero di identificazione IVA individuale separato. È necessario utilizzare il numero di partita IVA locale abituale.

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In quale paese è necessario registrarsi all'OSS?

Il paese di registrazione dipende dal paese di stabilimento dell'impresa che si registra all'OSS:

• Le imprese dell'UE dovrebbero registrarsi all'OSS nel loro paese di stabilimento
• Le imprese non appartenenti all'UE possono scegliere in quale paese dell'UE registrarsi all'OSS. Se un'impresa non UE utilizza il sistema dell'Unione, deve registrarsi nel paese da cui vengono spedite le merci (o in uno di essi se le merci vengono spedite da più di un paese). Inoltre, se l'azienda non UE utilizza l'OSS di importazione, deve essere nominato un intermediario.

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Soglia sulla normativa europea OSS per il commercio elettronico

Se le vendite a distanza di beni non superano i 10.000€ in un determinato anno, non è necessario registrarsi nel sistema OSS. Potrai continuare ad addebitare l'IVA secondo l'aliquota IVA abituale del tuo paese di stabilimento.

Questa soglia si applica solo alle società stabilite nell'UE. Viene calcolato sommando l'importo totale delle vendite a distanza intracomunitarie di beni e l'importo totale dei servizi B2C. Pertanto, non dovresti considerare le vendite locali, le esportazioni o altre entrate in questa soglia.

Ulteriori informazioni su questa soglia sono disponibili su sezione precedente di questo manuale.

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Come funziona l'IVA sulle vendite tramite marketplace online in Europa?

Quando vendi i tuoi prodotti online tramite un mercato online, le regole possono discostarsi dalle normative generali sull'IVA per il commercio elettronico in Europa.

Le vendite di beni effettuate tramite un mercato online come Amazon o eBay, in alcuni casi, renderanno il mercato soggetto all'IVA su tale fornitura. Ciò significa che sarà il marketplace, e non il venditore, a riscuotere l'IVA dal cliente finale e a trasferire l'importo dell'IVA all'autorità fiscale competente.

Quando il marketplace è soggetto all'IVA?

Un marketplace è considerato coinvolto in una fornitura quando stabilisce i termini della fornitura direttamente o indirettamente, è coinvolto nell'autorizzazione del pagamento o è coinvolto nella consegna del prodotto. Soddisfare una di queste tre condizioni significherebbe che il marketplace è considerato coinvolto nella fornitura.

Quando è coinvolto il marketplace, ci sono due scenari in cui il marketplace diventa responsabile della riscossione e del pagamento dell'IVA:

• Vendite di beni da parte di un venditore di e-commerce non UE effettuate tramite un mercato online.
• Merci importate nell'UE con un valore di spedizione inferiore a 150€ da vendere a un cliente dell'UE tramite un mercato online.

Il grafico seguente è stato pubblicato dalla Commissione Europea per illustrare la portata della responsabilità del mercato:

Meccanica della fornitura presunta tra il venditore di e-commerce e il marketplace

Quando il marketplace è considerato debitore del pagamento dell'IVA, si ha la finzione dell'acquisto da parte del venditore online e della fornitura al cliente finale. Questo è considerato un acquisto e una vendita considerati solo ai fini dell'IVA.

Il fornitore effettuerà una vendita esente sul mercato. Il marketplace addebiterà e riscuoterà l'IVA dal cliente finale.

Per quanto riguarda i requisiti di fatturazione, possono verificarsi i seguenti scenari:

Tappa 1: Fornitura presunta al mercato online.‍Esistono due scenari:

• Vendite a distanza di merci importate: si tratta di una fornitura esente. Non è necessario emettere una fattura. Questa fornitura non rientra nelle norme IVA dell'UE.
• Fornitura di beni all'interno dell'UE da parte di un fornitore non UE: il fornitore deve emettere una fattura al mercato. La Commissione ha già confermato che gli accordi di autofatturazione possono essere stipulati in base alle norme di fatturazione locali del paese interessato.

Tappa 2: Fornitura presunta dal mercato online al cliente finale.Esistono anche due scenari:

• Vendite a distanza di merci importate: il marketplace deve addebitare e riscuotere l'IVA all'aliquota IVA applicabile. Si tratta di una fornitura B2C, quindi non vi è alcun obbligo di emissione di fattura, sebbene alcuni Stati membri possano ancora imporre l'emissione di una fattura ai sensi dell'articolo 221 della direttiva IVA. Contattaci per sapere in quali paesi sarebbe richiesta una fattura.
• Fornitura di beni all'interno dell'UE da parte di un fornitore non UE: ci sono due opzioni applicabili in questo scenario:
• a) Fornitura nazionale di beni: non è necessario emettere una fattura a meno che il Paese non la richieda ai sensi dell'articolo 221;
• e b) Vendite a distanza intracomunitarie di beni secondo il sistema OSS dell'Unione: non è necessario emettere una fattura. Nel caso improbabile che tale fornitura non sia trattata nel regime dell'Unione, sarà richiesta una fattura.

Le regole sono simili a quelle già applicabili nel Regno Unito.

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Il ruolo di intermediario per l'IVA europea

In alcuni casi, un intermediario dovrebbe essere nominato da venditori non europei per conformarsi alle norme IVA dell'UE.

I fornitori esterni all'Unione Europea stabiliti in un paese con il quale l'UE non ha concluso un accordo di assistenza reciproca devono nominare un intermediario per utilizzare il sistema Import OSS.

L'intermediario è responsabile in solido per il pagamento dell'IVA all'autorità fiscale competente. In pratica, sarà questo intermediario a presentare le dichiarazioni IOSS. Non è necessario che l'intermediario si occupi delle dichiarazioni doganali del fornitore.

Marosa ha un numero di identificazione fiscale intermedio e lo collegheremo al tuo numero di partita IVA IOSS per rappresentare la tua attività nel sistema IOSS.

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Norme IVA europee per i venditori Amazon

Se sei un venditore Amazon, i tuoi obblighi IVA in Europa sono regolati dalle seguenti regole:

• Norme IVA sull'e-commerce e regimi OSS per le vendite di e-commerce nell'UE
• Ruolo dei marketplace sulle forniture per il commercio elettronico nell'UE
• Gli obblighi derivanti dalle scorte detenute in altri paesi dell'UE quando si utilizza il programma Amazon FBA.

I primi due regolamenti sono spiegati negli articoli collegati sopra. Di seguito forniamo le spiegazioni sull'impatto dell'FBA sulle norme IVA per i venditori Amazon.

Marosa automatizza i tuoi obblighi IVA e identifica il trattamento IVA di ciascuna delle tue transazioni in Europa. Contattateci per saperne di più su come possiamo aiutarvi a rispettare gli obblighi di conformità IVA in Europa.

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Cos'è Amazon FBA?

FBA è l'acronimo di Fulfillment By Amazon. Il programma Amazon FBA offre ai venditori la possibilità di una consegna rapida e senza problemi a tutti i clienti in tutto il mondo. Per far sì che ciò accada, un venditore Amazon collocherà i suoi prodotti nel magazzino Amazon più vicino. Amazon distribuirà quindi la merce tra i magazzini di altri paesi in modo che sia più vicina al cliente finale e possa rientrare nella categoria «Amazon prime» (tempi di consegna più brevi).

Questo regime offre evidenti opportunità e vantaggi economici, ma è necessario essere consapevoli anche degli obblighi aggiuntivi in materia di IVA.

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Norme IVA per i venditori Amazon che non partecipano al programma FBA paneuropeo

Se non esternalizzi la logistica delle tue vendite ad Amazon e utilizzi questa piattaforma solo per pubblicizzare i tuoi prodotti, nel 2021 rientrerai nelle regole generali dell'IVA previste dal regime OSS.

Puoi leggere questo manuale considerando le regole generali e non devi preoccuparti delle eccezioni spiegate immediatamente di seguito. In altre parole, puoi comunque inviare un'unica dichiarazione OSS in cui vengono riportate tutte le vendite in tutta Europa e non avrai bisogno di ulteriori registrazioni IVA, a meno che tu non abbia scorte in diversi paesi dell'UE.

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Norme IVA per i venditori Amazon che fanno parte del programma FBA paneuropeo

Se usufruisci del programma Amazon FBA e i tuoi prodotti sono immagazzinati nei magazzini Amazon all'estero, dovrai registrarti ai fini IVA in ciascuno dei paesi in cui sono immagazzinati i tuoi prodotti.

In pratica, ciò significa che non puoi beneficiare della completa semplificazione dell'OSS per la vendita di beni online, ma la buona notizia è che parte delle tue vendite rientrerebbe comunque in questo regime semplificato.

Ecco alcune regole che dovresti prendere in considerazione:

• Dovrai presentare due tipi di dichiarazioni IVA: 1) un'unica dichiarazione OSS per tutte le vendite a distanza intracomunitarie di beni; e 2) dichiarazioni IVA regolari in ogni paese di registrazione per «movimenti di scorte» e «vendite locali in quel paese». Dovrai inoltre presentare una dichiarazione IVA regolare nel tuo paese di origine.
• Vendite a distanza intracomunitarie da qualsiasi magazzino Amazon a un cliente all'estero (al di fuori del paese in cui si trova il magazzino). Tali vendite saranno incluse nel reso OSS come spiegato sopra.
• I tuoi movimenti di scorte (FC_Transfers) devono essere segnalati in ogni paese in cui avviene il movimento. Quindi, ad esempio, se Amazon sposta le scorte da un magazzino Amazon tedesco a un magazzino Amazon francese, tale movimento deve essere segnalato come spedizione intracomunitaria nella dichiarazione IVA tedesca e come arrivo intracomunitario nella dichiarazione IVA francese.
• Le tue vendite locali sono quelle effettuate da un magazzino Amazon a un cliente situato nello stesso paese in cui si trova il magazzino. Ad esempio, una vendita dal tuo magazzino Amazon francese a un cliente francese rientrerebbe in questa categoria.
• Dovresti prendere in considerazione anche qualsiasi fornitura in cui Amazon è considerato il fornitore considerato, poiché ciò determinerà una deviazione dal trattamento IVA delle tue vendite.

Puoi trovare tutte le informazioni sul tipo di vendita che stai effettuando nel report sulle transazioni IVA di Amazon. Ulteriori informazioni su questo rapporto sono disponibili disponibile sul sito web di Amazon.

La buona notizia è che Marosa dispone di un software automatizzato ed economico che ti aiuterà a presentare automaticamente tutte le dichiarazioni IVA con una procedura guidata facile da usare che ti guiderà in ogni dichiarazione.

Contatta il nostro team Amazon per sapere come possiamo aiutarti.

Esempio di obblighi IVA per i venditori Amazon nel programma paneuropeo FBA

L'azienda C è un'azienda italiana che spedisce i suoi prodotti ai magazzini italiani di Amazon in modo che vengano distribuiti in tutta l'UE come parte del programma FBA.

La società C detiene azioni in tutti i marketplace Amazon in Europa, quindi deve essere registrata ai fini IVA in tutti questi 7 paesi (Regno Unito, Spagna, Francia, Germania, Polonia, Repubblica Ceca e Paesi Bassi).

Nell'aprile 2021, la società C ha scaricato il rapporto sulle transazioni IVA di Amazon per marzo e ha preso nota della seguente attività svolta nel mese di marzo (per semplificare, abbiamo incluso 0 vendite nella maggior parte dei paesi, ma siamo sicuri che la tua attività faccia meglio!) :

*Abbiamo incluso solo due colonne di esempio (Spagna e Belgio) ma otterrai più colonne, una per ogni paese.

Se prendiamo in considerazione solo le vendite di cui sopra, la società C invierà i seguenti resi:

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Rendimenti singoli paese per paese:

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In questo esempio, la società C effettuerà tre pagamenti separati. Il pagamento OSS alle autorità fiscali italiane per un importo di 16.800€, il pagamento della dichiarazione IVA tedesca per 380€ e la dichiarazione IVA francese per 1.800€.

La società C presenterà inoltre dichiarazioni IVA nulle in Spagna, Regno Unito, Polonia, Repubblica Ceca e Paesi Bassi. Inoltre, in Italia verrà presentata una dichiarazione IVA regolare in aggiunta alla dichiarazione italiana OSS. E se ciò non bastasse, è necessario presentare una dichiarazione ECSL in Germania e una dichiarazione DEB in Francia (se le soglie vengono superate).

In tutti questi scenari abbiamo preso come esempio l'aliquota IVA standard, ma ricordiamo che si applicano aliquote IVA diverse a seconda del prodotto venduto in ciascun paese.

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Nota sulle norme IVA sulle vendite B2B da parte dei venditori Amazon

Amazon sta ampliando le vendite ai clienti aziendali. Questa è un'opportunità per aumentare le vendite e i profitti, ma anche le norme sull'IVA devono essere considerate come il trattamento IVA di queste vendite e si discosteranno dalle norme standard sul regime OSS e sui venditori a distanza.

Quando vendi i tuoi prodotti a clienti aziendali utilizzando il tuo account venditore Amazon, il trattamento dell'IVA dipenderà dal fatto che utilizzi Amazon FBA o meno. Nessuna delle vendite descritte di seguito verrà riportata nella dichiarazione OSS.

Se non utilizzi Amazon FBA per le tue vendite B2B:

• Vendite a clienti all'estero: le tratterete come forniture intracomunitarie dal vostro paese d'origine. L'IVA non verrà addebitata se le condizioni di esenzione sono soddisfatte.
• Vendite a clienti locali: verranno trattate come vendite nazionali. L'IVA viene normalmente addebitata all'aliquota IVA del tuo paese di origine.

Se utilizzi Amazon FBA per le tue vendite B2B:

• Vendite a clienti all'estero (include qualsiasi vendita da un magazzino Amazon a un cliente aziendale situato in un paese diverso da quello del magazzino di spedizione): le considererai forniture intracomunitarie dal tuo paese di origine. L'IVA non verrà addebitata se le condizioni di esenzione sono soddisfatte. Queste vendite vanno inserite nella dichiarazione IVA standard del paese di spedizione (non nella dichiarazione OSS).
• Vendite a clienti locali (include le vendite da un magazzino Amazon a un cliente aziendale situato nello stesso paese del magazzino di spedizione). Sono disponibili due opzioni: a) Addebiti l'IVA all'aliquota locale del paese nazionale; o b) Non si applica l'IVA perché si applica l'inversione contabile nazionale.

Tutto quanto sopra è complesso, ma lo strumento di Marosa automatizzerà la rendicontazione di tutte le vendite in Europa con una soluzione semplice. Inoltre, ci integreremo con il tuo account venditore Amazon in modo che tu non debba preoccuparti di fornire le informazioni.

Fatti aiutare da Marosa

Amazon offre un'ottima infrastruttura per far crescere la tua attività e metterti in contatto con un numero illimitato di opportunità di vendita. Tuttavia, le norme sull'IVA diventano complesse tra tutti gli scenari e le regole amministrative possibili. Le numerose dichiarazioni e registrazioni IVA rendono difficile concentrarsi sulla strategia e sulla crescita aziendale.

Fortunatamente, Marosa dispone di un team dedicato e di una soluzione tecnologica fiscale completamente automatizzata che si occuperà di tutti gli obblighi IVA. Riceverai semplicemente una notifica con l'importo da pagare ogni periodo all'autorità fiscale competente. Tutto il resto, comprese le registrazioni IVA, la raccolta dei dati, le dichiarazioni IVA, le dichiarazioni ECSL, Intrastat e l'archiviazione di tutti i documenti, sarà gestito dal vostro responsabile Marosa dedicato.

Facciamo affidamento sulla tecnologia, ma non siamo tecnologia. Siamo esperti in materia di IVA che analizzano attentamente le tue transazioni e ti forniscono personalmente un servizio individuale.

Contattaci per saperne di più su come possiamo aiutarti e richiedere una demo gratuita dei nostri strumenti e processi.

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Aliquote IVA nell'e-commerce quando si utilizzano i sistemi OSS

Una volta registrato nel regime OSS per la vendita di beni online, è necessario addebitare l'IVA utilizzando l'aliquota applicabile in ciascun paese di consumo. Ad esempio, se vendi fotolibri in Francia e Germania, devi assicurarti che su ogni vendita venga applicata l'aliquota corretta in base alle norme locali in Germania e alle norme locali in Francia.

L'ambito delle aliquote IVA ridotte è diverso da un paese all'altro dell'UE. La complessità aumenta quando un prodotto ha una natura varia. Ad esempio, nel nostro esempio precedente sui fotolibri, è possibile che questi libri abbiano una combinazione di testo e foto. In questi casi, dovresti valutare attentamente se considerarli un libro (spesso a tariffe super ridotte) o un fotolibro (tariffe ridotte o standard).

È importante che tu effettui uno studio delle aliquote IVA applicabili ai tuoi prodotti in tutta l'UE. L'utilizzo di un'aliquota errata può comportare sanzioni o lunghe controversie con le autorità fiscali per recuperare l'IVA che è stata erroneamente addebitata in eccesso.

Marosa ha una vasta esperienza sulla portata delle aliquote ridotte in ogni paese europeo. Creeremo una panoramica delle aliquote IVA applicabili in base alla legislazione esistente con un approccio paneuropeo coerente per tutta l'Europa. Contattaci per ricevere assistenza nello studio delle aliquote IVA.

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Tutto quello che devi sapere sulle dichiarazioni IVA OSS

Un venditore di e-commerce che utilizza uno degli schemi OSS deve presentare una dichiarazione OSS dichiarando tutte le vendite che rientrano nell'ambito di applicazione delle norme OSS. Queste dichiarazioni OSS includono l'IVA addebitata in base alle aliquote IVA in ciascun paese di consumo.

In pratica, il venditore di e-commerce comunicherà alle autorità fiscali del suo paese di origine (o del paese di registrazione se è un venditore non UE) l'importo dell'IVA che deve a ciascuna autorità fiscale del paese di consumo. Verrà effettuato un unico pagamento per l'importo totale dell'IVA dovuta in tutta Europa. L'autorità fiscale del paese in cui viene presentata la dichiarazione OSS trasferirà quindi l'importo nel paese di consumo in base alle informazioni riportate nella dichiarazione OSS.

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Contenuto e valuta dei rendimenti OSS

La dichiarazione OSS ha un contenuto e una struttura standard in tutti gli Stati membri dell'UE.

I rendimenti OSS vengono completati utilizzando una sola valuta. Spesso si tratta di euro, ma alcuni Stati membri potrebbero richiedere che le dichiarazioni OSS siano completate nella loro valuta locale. In tali paesi, dovrebbe essere utilizzato il tasso di cambio pubblicato dalla Banca centrale europea.

Il contenuto della dichiarazione OSS è suddiviso in sezioni in base alle vendite effettuate nell'ambito di ciascun schema.

• Il regime non unionale includerà la fornitura di servizi B2C da parte di società non UE a clienti in un altro paese dell'UE.
• Il sistema dell'Unione includerà a) forniture di servizi B2C da parte di società stabilite nell'UE a clienti in un altro paese dell'UE; b) vendite a distanza intracomunitarie di beni; e c) forniture presunte effettuate dai mercati.
• Il sistema Import OSS includerà le vendite a distanza di merci importate nell'UE il cui valore della spedizione è inferiore a 150€.

Non è possibile detrarre l'IVA nella dichiarazione OSS. L'IVA sostenuta sugli acquisti deve essere detratta tramite la dichiarazione IVA nazionale o tramite il meccanismo dell'UE per recuperare l'IVA sostenuta all'estero.

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Frequenza delle restituzioni OSS

Come regola generale, le dichiarazioni OSS vengono presentate trimestralmente in base ai trimestri di calendario. I trimestri di calendario vanno da gennaio a marzo, da aprile a giugno, da luglio a settembre e da ottobre a dicembre.

I rendimenti OSS quando si utilizza lo schema Import OSS vengono inviati su base mensile.

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Scadenza delle restituzioni OSS

I rendimenti OSS sono dovuti entro l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Ad esempio, la restituzione OSS del primo trimestre è prevista entro il 30 aprile e la restituzione dell'OSS del terzo trimestre è prevista entro il 31 ottobre. Analogamente, i rendimenti OSS mensili devono essere pagati anche entro l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento.

Se la data di scadenza cade in un giorno festivo o in un fine settimana, tale termine non viene spostato al giorno lavorativo successivo.

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Pagamenti dell'IVA nelle dichiarazioni OSS

Il pagamento di tutta l'IVA dovuta riportata nella dichiarazione OSS viene effettuato alle autorità fiscali del paese UE di registrazione OSS.

In pratica, le autorità fiscali forniscono un riferimento univoco una volta presentata la dichiarazione OSS. Questo riferimento deve essere utilizzato per il pagamento dell'IVA dovuta derivante da questa dichiarazione OSS.

Il pagamento deve essere effettuato e raggiungere il conto bancario delle autorità fiscali prima della data di scadenza per presentare la relativa dichiarazione OSS.

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Sanzioni per ritardi nei pagamenti e nella presentazione tardiva delle dichiarazioni OSS

Se una dichiarazione OSS viene presentata in ritardo, le autorità fiscali del paese di identificazione invieranno un promemoria elettronico il decimo giorno successivo alla data in cui la dichiarazione OSS avrebbe dovuto essere presentata. Eventuali ulteriori solleciti saranno emessi dallo Stato membro di consumo. Inoltre, le sanzioni saranno valutate e imposte dallo Stato membro di consumo.

In caso di ritardato pagamento dei resi OSS, il venditore riceverà anche un promemoria il decimo giorno successivo alla data di scadenza per effettuare il pagamento. Ulteriori sanzioni per penali tardive saranno valutate dalle autorità fiscali del paese di consumo. Se il paese di consumo dell'UE invia un sollecito, l'IVA dovuta deve essere pagata direttamente alle autorità fiscali di quello specifico Stato membro.

Tieni inoltre presente che la registrazione OSS può essere annullata in caso di omissioni persistenti nelle tue dichiarazioni OSS.