Che cos'è un partita IVA e come posso averne uno?

Una volta registrato l'IVA, è necessario configurare il sistema di fatturazione per produrre fatture relative alle attività nel paese di registrazione utilizzando un nuovo numero di fattura seriale e indicando il numero di partita IVA ottenuto dalle autorità fiscali.

Ad esempio, se sei un'azienda del Regno Unito che ha un numero di partita IVA in Germania per effettuare vendite locali a clienti tedeschi a partire dal 1° gennaio. Tutte le fatture relative alle vendite in Germania a partire dal 1° gennaio devono indicare il numero di partita IVA tedesco fornito dalle autorità fiscali tedesche (e non il numero di partita IVA del Regno Unito). Il numero di fattura di queste fatture dovrebbe iniziare una nuova serie uniforme per tutte le vendite in Germania.

È necessario ricevere assistenza per richiedere un numero di partita IVA. La domanda deve essere presentata alle autorità fiscali locali utilizzando i moduli di registrazione corretti. La domanda deve includere la documentazione sulla vostra attività, prove dell'autorità del rappresentante legale e informazioni dettagliate sulle attività pianificate. Una volta presentata la domanda, è importante seguire attentamente fino a quando non viene ricevuta una risposta positiva dalle autorità fiscali locali. A volte, verranno sollevate ulteriori domande a cui è necessario rispondere prontamente.

IVA è l'acronimo di Imposta sul valore aggiunto. Solo i paesi con un sistema IVA richiederanno alle aziende di avere un numero di partita IVA. Un numero di partita IVA è un numero identificativo a tutti gli effetti IVA nel paese in cui tale numero è stato emesso.

Molto spesso il numero di partita IVA sarà l'unico numero di identificazione fiscale nel paese in questione. Tuttavia, a volte le autorità fiscali possono emettere due numeri: un codice fiscale locale per le transazioni e le comunicazioni locali con le autorità fiscali e un numero di partita IVA estero o intracomunitario ai fini dell'IVA UE. Puoi leggere ulteriori informazioni su due esempi di questa distinzione nel nostro articolo Differenza tra SIREN e SIRET in Francia e Differenza tra numeri di partita IVA e numeri di partita IVA in Germania.

La registrazione del numero di partita IVA in un paese può essere un'attività complessa e dispendiosa in termini di tempo. Possiamo aiutare la tua azienda a compilare tutta la documentazione e a compilare i moduli di registrazione in tutta Europa. I documenti richiesti per tali registrazioni variano da un paese all'altro, tuttavia, ci sono alcuni certificati e POA che di solito sono richiesti e che potete iniziare a compilare prima:

• Certificato IVA nel tuo paese di origine: questo documento dimostra che la tua azienda è registrata per un numero di partita IVA nel suo paese di stabilimento. Normalmente, deve essere originale e rilasciato di recente dalle autorità fiscali locali, quindi suggeriamo di richiedere tanti certificati quanti sono i paesi di registrazione.
• Certificato di costituzione o estratto del registro delle imprese con tutti i dettagli sulla costituzione della società nel suo paese d'origine.
• Statuto sociale emesso nell'ambito del processo di costituzione nel suo paese d'origine.
• Prova delle transazioni imponibili: questo può essere un requisito impegnativo in quanto non è sempre facile dimostrare che si intende eseguire forniture tassabili. Alcuni esempi includono contratti, ordini di acquisto, fatture o documenti simili.
• Prova della firma: si tratta di un documento che dimostra che la persona che firma il modulo di registrazione ha il diritto di rappresentare l'azienda. Un esempio può essere lo statuto in cui il firmatario è nominato amministratore della società.

È inoltre necessario considerare i requisiti linguistici. La maggior parte dei paesi ti obbliga a presentare tutti i documenti nella loro lingua locale. La nostra rete di traduttori nazionali sarà pronta ad aiutarvi con questo requisito.

Se sei un'azienda non UE, ti verrà richiesto di nominare un rappresentante fiscale in alcuni paesi in cui richiedi un numero di partita IVA. Puoi verificare quali paesi richiedono questa rappresentanza nella nostra panoramica sulla rappresentanza fiscale nell'UE.

Un rappresentante fiscale è un individuo o un'azienda locale che interagirà con le autorità fiscali per tuo conto. Molto spesso, questo rappresentante è responsabile in solido per i vostri debiti fiscali. Questa responsabilità si estende ai pagamenti dell'IVA, alle sanzioni e a qualsiasi altro obbligo fiscale nel paese in cui sei registrato ai fini IVA.

I seguenti paesi hanno aggiornato la soglia Intrastat nel 2025: Bulgaria, Cipro, Estonia, Ungheria, Irlanda, Lituania, Polonia, Portogallo e Slovenia.

Come ogni anno, la Commissione europea ha pubblicato la nomenclatura combinata applicabile a partire da gennaio 2025.

Molto spesso, svolgerai attività in un paese straniero, ma tali attività non richiedono una registrazione IVA perché non si qualifica come «attività tassabile» come spiegato sopra nella sezione «Quando ho bisogno di un numero di partita IVA nell'UE?».

Se è necessario recuperare l'IVA a monte addebitata dal fornitore, è importante valutare se recuperare tale importo IVA tramite la dichiarazione IVA (è richiesta la registrazione IVA) o tramite l'ottava e la tredicesima direttiva (registrazione IVA non richiesta). Spieghiamo la differenza nel nostro articolo dedicato.

L'ottenimento di un numero di partita IVA estero comporta ulteriori obblighi amministrativi. Dovrai sempre presentare le dichiarazioni IVA, mensili o trimestrali (a volte sono consentite anche dichiarazioni annuali). Alcune giurisdizioni richiederanno rapporti sulle transazioni come le dichiarazioni SAF-T, i rapporti di controllo o gli elenchi di vendita.

Potrebbe inoltre essere necessario presentare le dichiarazioni Intrastat e le dichiarazioni ECSL se si effettuano transazioni intracomunitarie in quel paese.

Come spiegato sopra, le fatture devono essere emesse in conformità con le normative locali. È necessario tenere un libro delle fatture emesse e ricevute poiché queste informazioni potrebbero essere richieste dalle autorità fiscali in caso di verifica.

Marosa è specializzata nella conformità IVA in qualsiasi paese europeo. Il nostro team ti aiuterà per qualsiasi domanda sui tuoi obblighi IVA all'estero e ti contatteremo a breve.

Non avrai bisogno di un set separato di account se hai un numero di partita IVA estero. Dovrai solo aprire un «conto IVA in uscita» aggiuntivo per le vendite in cui addebiti l'IVA e un «conto IVA a monte» aggiuntivo per gli acquisti in cui hai sostenuto l'IVA. Ogni volta che invii una dichiarazione IVA, dichiarerai al netto l'IVA a monte e l'IVA a valle all'estero come fai normalmente con la dichiarazione IVA periodica nel tuo paese d'origine.

Se hai più di un numero di partita IVA estero, aggiungerai tanti conti IVA in uscita e in entrata aggiuntivi quanti sono i numeri di partita IVA esteri. Ti consigliamo di assegnare a questi conti il paese a cui si riferiscono.

Come regola generale, è necessario registrarsi ai fini IVA in un paese quando si effettuano transazioni imponibili in quel territorio. Esistono norme IVA speciali per le attività di e-commerce che puoi leggere nel nostro articolo. Per tutte le altre aziende senza una stabile organizzazione, queste sono alcune delle transazioni che ti obbligheranno a registrarti ai fini IVA in un paese:

• Esportazioni: l'esportazione di merci ti obbligherà anche a registrarti e rispettare tutti i requisiti di documentazione per azzerare la tua fornitura.
• Vendite nazionali di beni: la vendita di beni all'interno di un paese normalmente obbliga a registrarsi e pagare l'IVA alle autorità fiscali su tali vendite. Tuttavia, le società straniere devono prendere in considerazione le norme sull'inversione contabile. Quando si applica l'inversione contabile, l'IVA non viene addebitata sulla fornitura e il cliente calcola manualmente l'IVA nella sua dichiarazione IVA. In questi casi, una vendita di beni sul mercato interno non richiede la registrazione.
• Movimenti intracomunitari: quando fornisci merci da un paese dell'UE a un altro o quando ricevi merci spedite da un altro paese dell'UE, devi ottenere un numero di partita IVA. È inoltre necessario registrarsi nel sistema VIES, che è automatico in alcuni paesi ma può richiedere tempo e impegno in altri Stati membri
• Le importazioni possono anche comportare l'obbligo di ottenere un numero di partita IVA. Alcuni paesi consentono una registrazione IVA semplificata se vengono effettuate solo importazioni seguite da vendite in cui l'IVA non viene addebitata. Esistono anche semplificazioni relative all'importazione e all'IVA, ma come regola generale, avrai bisogno di un numero di partita IVA se desideri importare merci e venderle in un determinato paese dell'UE.

Di solito ci vogliono dalle 4 alle 6 settimane dal momento in cui viene presentata una domanda corretta per ottenere un numero di partita IVA in un paese europeo. Questo periodo cambia da un paese all'altro. Noi di Marosa abbiamo una vasta esperienza nella richiesta di numeri di partita IVA in qualsiasi paese europeo. Se hai bisogno di aiuto con una domanda nuova o esistente, rivolgiti al nostro team addetto alle registrazioni IVA. Siamo specializzati in richieste urgenti di numeri di partita IVA utilizzando la nostra rete di contatti locali in ciascuna autorità fiscale.

Se sei una società straniera non stabilita in un paese, le soglie di registrazione non si applicano. Queste soglie sono applicabili solo alle piccole imprese consolidate. Le società non stabilite devono registrarsi non appena effettuano la prima transazione imponibile. Inoltre, è necessario considerare tutti gli obblighi amministrativi come la fatturazione, la contabilità, la preparazione dei resi e i requisiti ERP. Non esitate a contattarci se avete bisogno di aiuto con le vostre registrazioni IVA o gli obblighi IVA in qualsiasi paese europeo.

A scanso di equivoci, le seguenti transazioni normalmente non richiedono che una società non stabilita ottenga un numero di partita IVA. Come spesso accade con l'IVA, esistono delle eccezioni alla regola.

• Forniture di servizi: se fornisci servizi dal tuo paese d'origine a qualcuno all'estero, non devi registrarti nel paese del cliente. Normalmente si applicano le regole B2B. In via eccezionale, sarà necessario registrarsi e addebitare l'IVA sui servizi relativi ai beni immobili. Le eccezioni si applicano anche al leasing a breve termine, ai servizi di trasporto passeggeri, ai servizi di ristorazione, all'uso e al godimento e altro ancora.
• Gli acquisti nazionali di beni non ti obbligano a registrarti ai fini IVA in nessun paese dell'UE. In alcuni paesi, è ancora necessario registrarsi ai fini IVA per gli acquisti di beni quando si applica l'inversione contabile nazionale.

Se sei soggetto a IVA, il recupero di questi importi ha procedure diverse a seconda che tu sia registrato o meno ai fini IVA. Spieghiamo la differenza nel nostro articolo sul rimborso dell'IVA nell'UE.