Esquemas OSS aplicables en las ventas de comercio electrónico de la UE

Existen diferentes esquemas en la normativa europea sobre el IVA según la actividad y el lugar de actividad del vendedor: OSS fuera de la Unión, OSS de la Unión y esquema de OSS de importación o IOSS. Los tres sistemas figuran en la misma declaración de la OSS, pero abarcan diferentes escenarios, tal como se explica a continuación.

¿Qué esquema de OSS se aplica a su empresa?

Se aplican diferentes regímenes de IVA a las empresas de comercio electrónico según el tipo de actividad y el país de establecimiento.

Las empresas establecidas en la UE pueden utilizar el régimen de la Unión y el régimen de importación, mientras que los sujetos pasivos que no están establecidos en la UE pueden utilizar los tres regímenes, es decir, el régimen no perteneciente a la Unión, el de la Unión y el de importación.

Esquema OSS no perteneciente a la Unión

Quién puede utilizarlo?

• Empresas no pertenecientes a la UE

Qué actividad cubre?

• Venta de servicios a personas no sujetas al impuesto (particulares)

Esquema OSS de la Unión

Quien puede utilizarlo?

• Empresas de la UE
• Empresas no pertenecientes a la UE
• Proveedores considerados (plataformas de comercio electronico)

Que actividad cubre?

• Empresas de la UE: Ventas a distancia de bienes y servicios a personas no sujetas al impuesto en otro pais de la UE.
• Empresas no pertenecientes a la UE: Solo ventas a distancia de bienes. 
• Proveedores considerados: Ventas a distancia de bienes y ventas nacionales de bienes.

Importar esquema OSS o IOSS

Quien puede utilizarlo?

• Cualquier empresa

Que actividad cubre?

• Ventas a distancia de bienes importados de fuera de la UE en envios inferiores a 150 euros (se requiere un intermediario para empresas no pertenecientes a la UE)

¿Cómo funciona cada esquema de OSS?

Si bien todas las transacciones incluidas en cualquiera de los esquemas de OSS se registran en la misma declaración de OSS, cada esquema se prevé como una simplificación para diferentes actividades:

• Régimen no perteneciente a la Unión: Permite a las empresas de fuera de la UE registrarse en un solo país e informar de todas las ventas de servicios a particulares en una sola declaración de IVA. Este sistema solía aplicarse solo a los servicios electrónicos, pero ahora está disponible para todos los servicios, incluida la entrada a eventos, los servicios de transporte, etc.
• Esquema sindical: Permite a las empresas de la UE y de fuera de la UE declarar sus ventas de productos de un país de la UE a un cliente final de otro país de la UE en una única declaración de IVA.
• Esquema de importación (IOSS): Permite la importación exenta de productos que se venden a particulares en países extranjeros de la UE cuando el envío es inferior a 150€. La declaración de aduanas también se simplifica. Si el valor supera los 150€, se aplican las normas habituales (la declaración de aduana completa y la importación se pagan en la frontera, es posible que sea necesario registrar el IVA).