Normas europeas de IVA para vendedores de Amazon

Si eres vendedor de Amazon, tus obligaciones en materia de IVA en Europa se rigen por las siguientes normas:

• Normas de IVA de comercio electrónico y esquemas de OSS para las ventas de comercio electrónico en la UE
• El papel de los mercados en los suministros de comercio electrónico en la UE
• Obligaciones derivadas de las acciones mantenidas en otros países de la UE al utilizar el programa Amazon FBA.

Los dos primeros reglamentos se explican en los artículos enlazados anteriormente. A continuación explicamos el impacto de la Logística de Amazon en las normas de IVA para los vendedores de Amazon.

Marosa automatiza sus obligaciones de IVA e identifica el tratamiento del IVA de cada una de sus transacciones en Europa. Ponte en contacto con nosotros para obtener más información sobre cómo podemos ayudarte a cumplir tus obligaciones de cumplimiento del IVA en Europa.

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¿Qué es Amazon FBA?

FBA son las siglas de Fulfillment By Amazon. El programa Amazon FBA ofrece a los vendedores la posibilidad de realizar una entrega rápida y sin complicaciones a todos los clientes de todo el mundo. Para que esto suceda, un vendedor de Amazon colocará sus productos en el almacén de Amazon más cercano. Luego, Amazon distribuirá los productos en los almacenes de otros países para que estén más cerca del cliente final y puedan entrar en la categoría de «Amazon prime» (tiempos de entrega más cortos).

Este sistema ofrece claras oportunidades y beneficios económicos, pero también debes tener en cuenta las obligaciones adicionales en el ámbito del IVA.

Normas de IVA para los vendedores de Amazon que no participan en el programa paneuropeo de Logística de Amazon

Si no subcontratas la logística de tus ventas a Amazon y solo utilizas esta plataforma para anunciar tus productos, estarás sujeto a las normas generales del IVA según el régimen de OSS en 2021.

Puede leer este manual teniendo en cuenta las reglas generales y no tiene que preocuparse por las excepciones que se explican a continuación. Es decir, puedes seguir presentando una única declaración de OSS en la que se declaren todas las ventas en Europa y no necesitarás registros de IVA adicionales, a menos que mantengas existencias en varios países de la UE.

Normas de IVA para los vendedores de Amazon que forman parte del programa paneuropeo de Logística de Amazon

Si te beneficias del programa Amazon FBA y tus productos están almacenados en almacenes de Amazon en el extranjero, tendrás que registrarte a efectos del IVA en cada uno de los países en los que estén almacenados tus productos.

En la práctica, esto significa que no puede beneficiarse de la simplificación total del OSS para la venta de productos en línea, pero la buena noticia es que parte de sus ventas seguiría estando dentro de este régimen simplificado.

Estas son algunas reglas que debes tener en cuenta:

• Deberá presentar dos tipos de declaraciones de IVA: 1) una única declaración de OSS para todas las ventas intracomunitarias a distancia de bienes; y 2) declaraciones de IVA regulares en cada país de registro para los «movimientos de existencias» y las «ventas locales en ese país». También presentarás una declaración de IVA normal en tu país de origen.
• Ventas a distancia intracomunitarias desde cualquier almacén de Amazon a un cliente en el extranjero (fuera del país en el que se encuentra el almacén). Esas ventas se incluirán en tu devolución de OSS, tal y como se ha explicado anteriormente.
• Sus movimientos de existencias (FC_Transfers) deben notificarse en cada país en el que se realice el movimiento. Por ejemplo, si Amazon traslada existencias de un almacén de Amazon alemán a un almacén de Amazon francés, dicho movimiento debe declararse como envío intracomunitario en tu declaración de IVA alemana y como envío intracomunitario en tu declaración de IVA francesa.
• Tus ventas locales son aquellas ventas realizadas desde un almacén de Amazon a un cliente ubicado en el mismo país en el que se encuentra el almacén. Por ejemplo, una venta desde tu almacén francés de Amazon a un cliente francés entraría en esta categoría.
• También debes tener en cuenta cualquier suministro en el que Amazon se considere el proveedor considerado, ya que esto desviará el tratamiento del IVA de tus ventas.

Puedes encontrar toda la información sobre el tipo de venta que estás realizando en el informe de transacciones de IVA de Amazon. Encontrará más información sobre este informe en disponible en el sitio web de Amazon.  

La buena noticia es que Marosa cuenta con un software automatizado y rentable que te ayudará a presentar todas las declaraciones de IVA automáticamente con un asistente fácil de usar que te guiará en cada presentación.

Ponte en contacto con nuestro equipo de Amazon para saber cómo podemos ayudarte.

Ejemplo de obligaciones de IVA para los vendedores de Amazon en el programa paneuropeo de Logística de Amazon

La empresa C es una empresa italiana que envía sus productos a los almacenes italianos de Amazon para que se distribuyan en toda la UE como parte del programa FBA.

La empresa C tiene acciones en todos los sitios web de Amazon de Europa, por lo que debe estar registrada a efectos del IVA en estos 7 países (Reino Unido, España, Francia, Alemania, Polonia, República Checa y los Países Bajos).

En abril de 2021, la empresa C descargó el informe de transacciones con IVA de Amazon correspondiente a marzo y tomó nota de la siguiente actividad llevada a cabo durante marzo (para simplificar, incluimos 0 ventas en la mayoría de los países, ¡pero estamos seguros de que a tu empresa le va mejor que eso!):

*Solo incluimos dos columnas de muestra (España y Bélgica), pero obtendrás varias columnas, una de cada país.

Si solo tenemos en cuenta las ventas anteriores, la empresa C presentará las siguientes devoluciones:

Devoluciones individuales país por país:

En este ejemplo, la empresa C realizará tres pagos distintos. El pago de la OSS a las autoridades tributarias italianas por un importe de 16.800€, la devolución del IVA alemán por 380€ y la devolución del IVA francés por un importe de 1.800€.

La empresa C también presentará declaraciones sin IVA en España, el Reino Unido, Polonia, la República Checa y los Países Bajos. Además, se presentará una declaración de IVA normal en Italia, además de la declaración italiana de OSS. Por si esto no fuera suficiente, hay que presentar una declaración ECSL en Alemania y una declaración DEB en Francia (si se superan los umbrales).

En todos estos escenarios, tomamos el tipo de IVA estándar como ejemplo, pero recuerda que Se aplican diferentes tipos de IVA según el producto vendido en cada país.

Observación sobre las normas de IVA aplicables a las ventas entre empresas realizadas por vendedores de Amazon

Amazon está ampliando las ventas a clientes empresariales. Esta es una oportunidad para aumentar las ventas y los beneficios, pero también hay que considerar que la normativa sobre el IVA aplicable a estas ventas se diferencia de las normas estándar sobre el régimen de OSS y los vendedores a distancia.

Cuando vendas tus productos a clientes empresariales con tu cuenta de vendedor de Amazon, el tratamiento del IVA dependerá de si utilizas Amazon FBA o no. Ninguna de las ventas que se describen a continuación figurará en la declaración de OSS.

Si no utilizas Amazon FBA en tus ventas B2B:

• Ventas a clientes en el extranjero: las tratarás como suministros intracomunitarios desde tu país de origen. No se cobrará el IVA si se cumplen las condiciones de exención.
• Ventas a clientes locales: se tratarán como ventas nacionales. El IVA normalmente se cobrará según el tipo de IVA de tu país de origen.

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Si utilizas Amazon FBA en tus ventas B2B:

• Ventas a clientes en el extranjero (incluye cualquier venta desde un almacén de Amazon a un cliente empresarial ubicado en un país diferente al país del almacén de envío): las tratarás como suministros intracomunitarios desde tu país de origen. No se cobrará el IVA si se cumplen las condiciones de exención. Estas ventas se incluyen en la declaración de IVA estándar del país de envío (no en la declaración de OSS).
• Ventas a clientes locales (incluye las ventas desde un almacén de Amazon a un cliente empresarial ubicado en el mismo país del almacén de envío). Hay dos opciones: a) Cobras el IVA al tipo local del país nacional; o b) No cobras IVA porque se aplica un cobro inverso nacional.

Todo lo anterior es complejo, pero la herramienta de Marosa automatizará los informes de todas sus ventas en Europa con una solución sencilla. También nos integraremos con tu cuenta de vendedor de Amazon para que no tengas que preocuparte por proporcionar la información.

Obtenga ayuda de Marosa

Amazon proporciona una gran infraestructura para hacer crecer tu negocio y ponerte en contacto con un número ilimitado de oportunidades de venta. Sin embargo, las normas del IVA se vuelven complejas entre todos los escenarios y normas administrativas posibles. Las múltiples declaraciones y registros de IVA hacen que sea difícil centrarse en la estrategia y el crecimiento de la empresa.

Afortunadamente, Marosa cuenta con un equipo dedicado y una solución de tecnología fiscal totalmente automatizada que se ocupará de todas tus obligaciones en materia de IVA. Simplemente recibirá una notificación con el importe a pagar en cada período a la autoridad fiscal correspondiente. Todo lo demás, incluidos los registros del IVA, la recopilación de datos, las declaraciones del IVA, las declaraciones del ECSL, Intrastat y el archivo de todos tus documentos, correrá a cargo de tu gestor especializado de Marosa.

Confiamos en la tecnología, pero no somos tecnología. Somos expertos en IVA que analizamos sus transacciones detenidamente y le brindamos un servicio individual personalmente.

Póngase en contacto con nosotros para obtener más información sobre cómo podemos ayudarlo y solicitar una demostración gratuita de nuestras herramientas y procesos.