Dichiarazioni IVA in Germania
Frequenza delle dichiarazioni IVA tedesche
I contribuenti devono presentare dichiarazioni IVA mensili durante il primo e il secondo anno di registrazione, a meno che l'ufficio delle imposte competente non comunichi la modifica a un periodo di dichiarazione diverso.
Le dichiarazioni IVA tedesche vengono presentate mensilmente quando l'IVA totale dovuta nell'anno civile precedente supera i 9.000€. Se l'IVA dovuta è inferiore a tale importo, le dichiarazioni IVA vengono normalmente presentate su base trimestrale.
Le aziende che presentano dichiarazioni IVA trimestrali possono richiedere la modifica alla dichiarazione mensile quando l'importo totale dell'IVA rimborsabile nell'anno precedente supera i 9.000€.
Infine, se l'importo totale dell'IVA dovuta non supera i 2.000 euro nell'anno precedente, la società è autorizzata a presentare dichiarazioni IVA annualmente. Cioè, le dichiarazioni IVA trimestrali e mensili non sono richieste quando l'IVA pagata l'anno precedente è inferiore a tale importo.
Frequenza di archiviazione
La frequenza delle segnalazioni di solito non viene modificata nel corso dell'anno, anche se l'IVA passiva superasse i 7.500 EUR. Si prevede che la frequenza delle dichiarazioni cambi con l'anno civile successivo e ciò viene solitamente comunicato dall'ufficio delle imposte tramite lettera.
Scadenze IVA tedesche
Come regola generale, le dichiarazioni IVA periodiche in Germania devono essere presentate e pagate dal 10%th giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Nel caso in cui Si applica la proroga «Dauerfristverlängerung», la data di scadenza è prorogata al decimo giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento. Ad esempio, la dichiarazione IVA del primo trimestre è normalmente dovuta entro il 10%th Aprile, ma se si applica la proroga della data di scadenza, la data viene spostata al 10th maggio.
La dichiarazione IVA riepilogativa annuale è normalmente dovuta l'ultimo giorno di luglio dell'anno successivo al periodo di riferimento. Tuttavia, se presentata da un consulente fiscale riconosciuto, la data di scadenza è la fine di febbraio del secondo anno successivo. Ad esempio, la dichiarazione IVA annuale 2018 è normalmente dovuta entro il 31st luglio 2019, ma la data di scadenza è spostata al 28th Febbraio 2020 se presentato da un consulente fiscale riconosciuto. Tuttavia, i termini annuali per le dichiarazioni IVA sono temporaneamente prorogati fino al 2025. Gradualmente, le scadenze torneranno alla normalità. Consulta il nostro articolo per ulteriori informazioni.
Se la data di scadenza cade di sabato, domenica o in un giorno festivo, la data viene spostata al giorno lavorativo successivo. I giorni festivi variano da una regione all'altra, pertanto, si consiglia di ricontrollare con Marosa prima di tenerne conto.
Dauerfristverlängerung. Estensione della dichiarazione IVA in Germania
Le società tedesche con partita IVA possono ottenere una proroga della data di scadenza di un mese per presentare le loro dichiarazioni IVA, questa autorizzazione si chiama «Dauerfristverlängerung». La dichiarazione IVA da presentare in Germania è pari al 10%th giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Ad esempio, le dichiarazioni IVA di marzo (o del primo trimestre) sono normalmente dovute il 10 aprile. Con questa proroga, la data di scadenza per presentare e pagare la dichiarazione IVA tedesca di marzo (o del primo trimestre) è il 10 maggio.
Come ottenere il «Dauerfristverlängerung» estensione di archiviazione?
La domanda per il dauerfrist viene presentata elettronicamente tramite ElsterOnline, il sistema di archiviazione elettronico delle autorità fiscali tedesche. La domanda deve essere presentata entro la data di scadenza per presentare la dichiarazione IVA per l'ultimo periodo dell'anno. Oltre alla domanda, le aziende che presentano dichiarazioni IVA mensili devono effettuare un pagamento anticipato pari a 1/11 dell'IVA pagata durante l'anno precedente (nel caso in cui l'intero anno fosse recuperabile, non è richiesto alcun pagamento anticipato). Questo pagamento anticipato può essere recuperato alla fine dell'anno tramite la dichiarazione di dicembre. Tuttavia, un nuovo pagamento anticipato verrà calcolato e versato alle autorità ogni anno.
Pagamenti IVA tedeschi
I pagamenti dell'IVA vengono effettuati al numero IBAN delle autorità fiscali competenti. Questi dati bancari cambiano per ciascun contribuente a seconda dell'ufficio locale in cui è registrato l'IVA. Il conto IBAN corretto è indicato nella conferma della registrazione IVA emessa dalle autorità fiscali. È importante controllare queste coordinate bancarie prima di effettuare il pagamento.
La causale del bonifico bancario deve includere il codice fiscale (Numero fiscale) e il periodo di pagamento. Se c'è un altro motivo per il pagamento, come penali o dichiarazioni correttive, dovrebbe essere incluso nel riferimento.
Tutti i costi del bonifico bancario devono essere pagati dal contribuente.
Rimborsi IVA tedeschi
I rimborsi IVA vengono rimborsati automaticamente dalle autorità fiscali. Non vi è alcun modulo o requisito aggiuntivo da soddisfare, l'IVA sarà rimborsata secondo gli importi indicati nella dichiarazione IVA presentata. Questi rimborsi vengono effettuati mensilmente o trimestralmente a seconda della frequenza di deposito dell'azienda registrata.
I rimborsi dell'IVA saranno trasferiti dalle autorità fiscali sul conto bancario fornito al momento della registrazione della società. Nel caso in cui le coordinate bancarie non siano state fornite, possono essere fornite alle autorità scrivendo una lettera. Questi dati possono essere richiesti anche dalle autorità, nel qual caso verrà ricevuto un modulo cartaceo che deve essere compilato e rispedito all'ufficio delle imposte.
Dichiarazioni IVA nulle e correttive tedesche
Nel caso in cui non sia necessario segnalare alcuna transazione in un determinato periodo, deve essere presentata una dichiarazione IVA nulla. Non ci sono requisiti specifici se non includere 0,00€ nella posizione IVA finale.
Per quanto riguarda le dichiarazioni IVA correttive, in caso di modifica dell'IVA a valle o a monte dichiarata in un determinato periodo, deve essere presentata una dichiarazione IVA correttiva in sostituzione della dichiarazione precedentemente presentata.
- Questi rendimenti sono dovuti sia per le modifiche sull'IVA a monte che per le modifiche sull'IVA a valle
- La restituzione correttiva sostituisce completamente la restituzione precedentemente inviata. Non esiste una «dichiarazione supplementare» in Germania
- Le correzioni nella dichiarazione IVA riepilogativa annuale non sono generalmente accettate. Tali correzioni sarebbero accettate solo se gli importi da correggere sono bassi e la situazione IVA non è molto diversa
- Una volta presentata la dichiarazione IVA riepilogativa annuale per un determinato anno, qualsiasi correzione successiva dovrebbe essere effettuata correggendo tale dichiarazione annuale. Non sono consentite correzioni per le dichiarazioni IVA mensili o trimestrali una volta presentata la dichiarazione annuale
- Le dichiarazioni correttive devono essere presentate elettronicamente
- Sia la dichiarazione IVA annuale che quella avanzata dispongono di una casella per i commenti in cui è possibile spiegare i motivi della correzione di un periodo di rendicontazione già inviato.
Sanzioni IVA in Germania
Le autorità possono imporre sanzioni aggiuntive, in particolare se le correzioni sono innescate da un'indagine o da una verifica dell'IVA.
Per le sanzioni su ECSL, Intrastat e altri rendimenti, consulta la sezione pertinente.
Vendite a distanza in Germania. IVA sul commercio elettronico
Puoi trovare informazioni sul regime generale dell'IVA dell'UE sulle vendite a distanza nel nostro manuale sull'IVA sul commercio elettronico. Puoi anche guardare il nostro seminario web che spiega le norme IVA per il commercio elettronico nell'Unione Europea.
Dichiarazioni IVA annuali tedesche
Le dichiarazioni riepilogative annuali vengono presentate in aggiunta alle dichiarazioni IVA periodiche presentate nel corso dell'anno. Queste dichiarazioni riassumono i dati riportati nei quattro trimestri (o 12 mesi) dell'anno civile precedente.
Le dichiarazioni riepilogative annuali in Germania sono considerate la dichiarazione IVA definitiva. Le dichiarazioni IVA periodiche, siano esse mensili o trimestrali, vengono spesso chiamate «dichiarazioni IVA preliminari» perché i dati riportati sono considerati definitivi solo dopo la presentazione della dichiarazione annuale. Questo è il motivo per cui alcune correzioni possono essere apportate direttamente tramite la dichiarazione IVA riepilogativa annuale tedesca.
Visualizza ulteriori informazioni sulle dichiarazioni IVA annuali tedesche qui, nonché la proroga temporanea della scadenza qui.
Frequenza di deposito e data di scadenza
La dichiarazione IVA riepilogativa annuale viene presentata per un anno civile completo. La data di scadenza per la presentazione della dichiarazione IVA annuale tedesca è il 31 luglio dell'anno successivo. Nel caso in cui la dichiarazione sia presentata da un consulente fiscale riconosciuto, la data di scadenza è spostata al 28 febbraio del secondo anno successivo. Queste scadenze sono state aggiornate a dicembre 2016 dalle autorità fiscali tedesche.
Nel caso in cui sia necessario effettuare un pagamento dopo la presentazione della dichiarazione annuale (ad esempio IVA aggiuntiva a valle riportata nella dichiarazione annuale), tale pagamento deve essere effettuato entro un mese dalla presentazione della dichiarazione.
C'è un proroga straordinaria della scadenza per le dichiarazioni IVA annuali che si applicheranno fino al 2025.
Se la data di scadenza cade di sabato, domenica o in un giorno festivo, la data viene spostata al giorno lavorativo successivo.
Dichiarazione IVA riepilogativa annuale nulla
Se non ci sono transazioni da segnalare in un determinato anno, in Germania deve essere presentata una dichiarazione IVA riepilogativa annuale nulla.
Dichiarazione IVA annuale correttiva tedesca
Una volta presentata la dichiarazione annuale per un anno civile, qualsiasi successiva correzione delle transazioni segnalate in quell'anno può essere effettuata solo tramite una dichiarazione annuale correttiva. Le dichiarazioni IVA periodiche non possono essere corrette una volta presentata la dichiarazione IVA annuale.
La dichiarazione IVA annuale correttiva in Germania sostituisce la dichiarazione presentata in precedenza. Non si tratta di una dichiarazione supplementare ma di una dichiarazione completamente nuova in cui tutti i dati devono essere riportati nuovamente. La dichiarazione viene corretta utilizzando lo stesso modulo e modalità di archiviazione della dichiarazione annuale. In questo modulo, la casella 110 deve essere completata con il codice 1.
Sanzioni sulle dichiarazioni IVA annuali tedesche
Se queste dichiarazioni IVA annuali vengono presentate in ritardo, verrà applicata una penale automatica dello 0,25% dell'IVA dovuta. L'IVA dovuta viene ridotta dell'importo pagato nel corso dell'anno, pertanto, verranno applicate delle penali sul pagamento residuo a seguito delle dichiarazioni mensili o trimestrali presentate e pagate nel corso dell'anno.
La presentazione tardiva della dichiarazione IVA annuale tedesca può essere soggetta a una sanzione fino al 10% dell'importo IVA dichiarato con un limite di 25.000€. In pratica, le autorità potrebbero non applicare sempre questa sanzione.
Se la dichiarazione annuale richiede un pagamento aggiuntivo, il mancato pagamento comporterà anche una penalità di mora pari allo 0,25% dell'IVA dovuta al mese. A tale importo verranno aggiunti gli interessi mensili dopo 16 mesi dalla fine dell'anno in cui l'IVA è dovuta.
Contatti delle autorità fiscali tedesche
In Germania, l'ufficio fiscale competente di una società straniera non stabilita dipende dal paese di stabilimento. Per le entità o le imprese stabilite in Germania, l'ufficio competente dipende dall'indirizzo ufficiale.
Per favore contattaci se desideri ricevere l'elenco delle autorità fiscali competenti per ciascuna giurisdizione.
