Aliquote IVA nel Regno Unito
Aliquote IVA nel Regno Unito
Dal 2021, il Regno Unito ha il diritto di decidere quali prodotti beneficiano di aliquote IVA ridotte. Questo elenco è limitato dalla direttiva IVA dell'UE nei paesi dell'UE. Dopo la Brexit, il Regno Unito è in grado di definire l'ambito delle aliquote IVA ridotte. Ad esempio, prodotti sanitari per donna sono a tasso zero dal 1° gennaio 2021.
Puoi trovare ulteriori informazioni sulle aliquote IVA nel Regno Unito nel guida pubblicata da HMRC su questo argomento.
Imposta IVA nel Regno Unito
Limiti di detrazione dell'IVA nel Regno Unito
L'IVA pagata a monte può generalmente essere deducibile se i beni o i servizi sono utilizzati per scopi commerciali. Vi sono tuttavia alcuni articoli che non sono mai deducibili.
L'elenco seguente fornisce dettagli sulle regole di detrazione per ciascun tipo di spesa:
- L'IVA a monte sulla sistemazione in albergo o sui pasti al ristorante è deducibile al 100% a condizione che la spesa sia sostenuta per scopi commerciali dai dipendenti della società
- L'IVA pagata a monte su conferenze, fiere ed esposizioni è deducibile al 100% a condizione che la spesa sia sostenuta per scopi commerciali dai dipendenti della società
- I regali aziendali sono deducibili allo 0%
- Le spese di noleggio auto, riparazione auto e carburante sono deducibili al 50% se le spese sono collegate a scopi aziendali e personali. Se è interamente e interamente destinato a scopi commerciali, l'IVA può essere detratta al 100%
- Le spese di taxi, treno e altri trasporti sono deducibili al 100% a condizione che le spese siano sostenute per scopi commerciali
- Le spese per i clienti di intrattenimento sono generalmente deducibili allo 0% a meno che non vengano fornite a clienti esteri
La detrazione dell'IVA prima dell'inizio dell'attività economica è consentita solo su determinati articoli. Questi includono i servizi forniti entro sei mesi prima della data di registrazione e l'IVA sostenuta sugli articoli in magazzino che rimangono in magazzino alla data di registrazione.
Statuto delle limitazioni dell'IVA nel Regno Unito: una guida completa
Esplora le complessità dello statuto di prescrizione dell'IVA del Regno Unito. Identifica i periodi dopo i quali l'azione legale diventa impossibile e pianifica di conseguenza la conformità IVA.
Qual è lo statuto delle limitazioni nel contesto dell'IVA?
La prescrizione è un lasso di tempo legale cruciale entro il quale le autorità possono indagare sulle passività fiscali, inclusa l'IVA. Allo stesso modo, determina il periodo a disposizione dei contribuenti per richiedere il rimborso dell'IVA sulle fatture ricevute.
In che modo i termini di prescrizione influiscono sulle diverse richieste IVA?
Nel Regno Unito, la prescrizione generale dell'IVA è di quattro anni. Ecco come si applica a vari scenari IVA:
- IVA a monte: deve essere richiesta in una dichiarazione IVA presentata entro la fine del quarto anno successivo all'anno in cui era dovuta l'IVA deducibile. Norme speciali si applicano alle spese di preregistrazione.
- IVA a valle: anche l'obbligo di versare l'IVA rientra in un termine di prescrizione di quattro anni. Tuttavia, in caso di frode o inadempienza intenzionale, ciò può estendersi fino a 20 anni.
Per le spese di preregistrazione, le aziende possono recuperare l'IVA sui beni acquistati entro quattro anni, a condizione che siano ancora in possesso dei beni (o dei beni creati da essi). Per i servizi ricevuti, il termine di prescrizione è di sei mesi.
Per ulteriori dettagli, fare riferimento al manuale dell'HMRC sulle valutazioni dell'IVA e sui limiti di tempo.
Puoi trovare maggiori dettagli sui limiti di tempo per la valutazione dell'IVA nel Regno Unito nel manuale pubblicato da HMRC su questo argomento.
Quando inizia lo statuto delle limitazioni?
Il termine di prescrizione del Regno Unito inizia a scadere alla fine del periodo contabile in cui la fattura avrebbe dovuto essere dichiarata, o alla data di importazione o altra acquisizione. Ulteriori informazioni possono essere trovate qui.
Perché è importante la prescrizione per le imprese?
Comprendere i termini di prescrizione è fondamentale per una gestione efficace dell'IVA. Stabilisce il lasso di tempo entro il quale è possibile richiedere retroattivamente l'IVA sulle fatture ricevute e con quale ritardo le autorità fiscali possono risalire per accertare l'IVA sulle fatture emesse.
Ad esempio, se hai dimenticato di contabilizzare l'IVA pagata su una fattura ricevuta qualche tempo fa, devi considerare i termini di prescrizione. Ora potrai detrarla solo se questo periodo non è scaduto. Se non hai detratto l'IVA pagata a monte nel periodo di riferimento corrispondente, si tratta di un errore e potrebbe essere necessario correggere la dichiarazione IVA per tale periodo di riferimento.
Implicazioni pratiche
Se hai trascurato l'IVA pagata su una vecchia fattura, il termine di prescrizione determinerà se puoi ancora richiederla. In caso contrario, ciò costituisce un errore che potrebbe richiedere una dichiarazione IVA corretta per quel periodo di riferimento.
Inoltre, se scoprite inesattezze nelle dichiarazioni IVA relative alle fatture di vendita, il termine di prescrizione influirà sulla vostra capacità di modificare tali dichiarazioni.
Dai un'occhiata alla sezione del nostro manuale su Dichiarazioni IVA correttive nel Regno Unito.
Regole sui punti fiscali del Regno Unito
Il punto fiscale è il momento in cui l'IVA diventa esigibile. L'IVA dovuta deve essere distinta dall'IVA dovuta. L'IVA è dovuta quando si verifica il punto fiscale. L'IVA è dovuta tra il giorno successivo alla fine del periodo di riferimento e la data di scadenza per la presentazione e il pagamento della dichiarazione IVA. Ad esempio, per una fornitura di beni completata il 15 febbraio, l'IVA è dovuta il 15 febbraio. Tuttavia, l'IVA sarà dovuta a partire dal 1° aprile (se il contribuente segue i trimestri solari).
- Regola generale: il punto fiscale sorge quando i beni vengono messi a disposizione del cliente o quando i servizi sono completati.
- I pagamenti anticipati o anticipati creano un punto fiscale. In questi casi, l'IVA è dovuta al momento del pagamento anticipato. Le eccezioni si applicano ai depositi cauzionali.
- Se una fattura viene emessa prima o 14 giorni dopo il momento della fornitura, la data di pagamento o la data della fattura (a seconda di quale sia precedente) è considerata il punto fiscale. I contribuenti possono richiedere un'eccezione a questa regola.
- Importazione: il punto fiscale si verifica quando le merci vengono importate in base ai documenti di importazione pertinenti.
- Vendite online: se il valore della vendita di beni spediti dall'esterno del Regno Unito è inferiore a 135 GBP, il punto fiscale si verifica al momento della vendita e non al momento dell'importazione.
L'HMRC ha pubblicato un avviso sulle norme applicabili in materia fiscale. Questo avviso illustra le regole generali e le eccezioni alle norme sui punti fiscali nel Regno Unito.
