Dichiarazioni IVA nel Regno Unito
Frequenza delle dichiarazioni IVA nel Regno Unito
Come regola generale, le dichiarazioni IVA vengono presentate trimestralmente nel Regno Unito.
Le dichiarazioni IVA mensili possono essere richieste dal contribuente in caso di operatori commerciali che effettuano regolarmente rimborsi (ad esempio esportatori abituali). L'HMRC può anche chiedere a un'azienda di effettuare pagamenti mensili in acconto. Questi pagamenti sono pagamenti anticipati che vengono detratti dal pagamento trimestrale complessivo al momento della presentazione della dichiarazione IVA trimestrale. I pagamenti in acconto sono obbligatori per le imprese con un debito IVA superiore a 2,3 milioni di sterline.
Nel Regno Unito, il periodo trimestrale non segue sempre il trimestre solare. Le aziende sceglieranno il periodo trimestrale al momento della registrazione ai servizi IVA online.
Le dichiarazioni IVA annuali sono consentite quando il fatturato imponibile è inferiore a 1,35 milioni di sterline. Il regime di contabilità annuale dell'IVA richiede pagamenti anticipati durante tutto l'anno. Viene presentata una sola dichiarazione per l'intero periodo di 12 mesi, tale dichiarazione può richiedere un pagamento o un rimborso a seconda degli anticipi effettuati durante l'anno. Ulteriori informazioni sulla contabilità annuale dell'IVA sono disponibili nel informazioni online pubblicate dalle autorità.
Frequenza di archiviazione
Date di scadenza della dichiarazione IVA nel Regno Unito
È necessario verificare la scadenza per l'invio della dichiarazione IVA e il termine di pagamento nel proprio account online HMRC. Come regola generale, la data di scadenza per la presentazione e il pagamento delle dichiarazioni IVA nel Regno Unito è il 7th giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento.
Ulteriori informazioni sulle scadenze applicabili sono disponibili disponibile qui.
Le aziende che aderiscono al regime contabile annuale dell'IVA hanno scadenze diverse. Queste scadenze sono pubblicato dalle autorità fiscali.
Inoltre, le aziende che aderiscono al sistema Pagamenti in conto hanno scadenze diverse. Puoi controllarli nelle informazioni online pubblicato dalle autorità.
Se la data di scadenza cade di domenica o in un giorno festivo, la data viene spostata al giorno lavorativo precedente.
Pagamenti IVA nel Regno Unito
I pagamenti dell'IVA nel Regno Unito possono essere effettuati utilizzando diversi sistemi. Le autorità fiscali accettano BACS, CHAPS, addebito diretto, carta di credito o pagamenti tramite servizi bancari telefonici online. Le coordinate bancarie cambiano a seconda del metodo utilizzato. I contribuenti dovrebbero inoltre tenere conto dei ritardi applicabili prima che il pagamento diventi effettivo, poiché esiste il rischio di ritardi nei pagamenti dovuti a tale ritardo.
Le società non stabilite effettuano spesso pagamenti da un conto estero. I dati da utilizzare per questi pagamenti sono i seguenti:
- Numero IBAN: GB36BARC20051773152391
- Codice BIC: BARCGB22
- Titolare del conto: IVA HMRC
- Indirizzo della banca: Barclays Bank PLC; 1 Churchill Place; Londra; E14 5HP; Regno Unito.
Il riferimento da includere quando si effettuano pagamenti IVA da un conto bancario estero è il numero di partita IVA delle società. È necessario ricontrollare le informazioni di cui sopra prima di effettuare un pagamento all'HMRC.
Puoi trovare ulteriori informazioni sui pagamenti delle tasse nel Regno Unito nel linee guida pubblicate dall'HMRC sui pagamenti dell'IVA.
Rimborsi IVA nel Regno Unito
I rimborsi dell'IVA vengono automaticamente rimborsati dalle autorità fiscali del Regno Unito sul conto bancario britannico della società. Non è possibile riportare un credito IVA al periodo di riferimento successivo. Normalmente, sono necessari circa 30 giorni per ottenere il rimborso dell'IVA dal giorno in cui viene presentata la dichiarazione IVA.
In passato, un conto bancario nel Regno Unito era obbligatorio per ottenere i rimborsi tramite bonifico bancario. Nel caso in cui non avessi un conto nel Regno Unito, l'HMRC emetterebbe un assegno a nome della società che può essere incassato su un conto bancario estero. Se questo assegno non può essere incassato, l'azienda dovrebbe aprire un conto bancario nel Regno Unito per ottenere il rimborso dell'IVA. Molto spesso, queste società non stabilite hanno problemi a ricevere e incassare gli assegni emessi dall'HMRC.
Nel novembre 2021, per facilitare questa procedura, HRMC ha pubblicato un aggiornamento su questa procedura in modo che sia possibile per le aziende non stabilite ottenere un rimborso sul loro conto bancario estero. Per beneficiare di questo aggiornamento, è necessario inviare un modulo contenente le coordinate bancarie della società. Una volta fatto, la prossima volta che l'azienda sarà in grado di effettuare il rimborso, le autorità fiscali invieranno un ordine di rimborso elettronico anziché il vecchio assegno cartaceo.
Le autorità fiscali possono porre ulteriori domande o effettuare una verifica prima di accettare un rimborso. In questi casi, il rimborso dell'IVA verrebbe posticipato.
Infine, quando il rimborso dell'IVA non viene rimborsato entro i termini regolari, l'HMRC deve pagare un interesse di rimborso, aggiunto all'importo del rimborso dell'IVA. Questi interessi vengono calcolati dal giorno in cui il pagamento è scaduto al giorno in cui il pagamento viene effettuato per intero. Gli interessi di mora sono calcolati come tasso base della Banca d'Inghilterra maggiorato del 2,5%. Per ulteriori informazioni, rivolgiti all'HMRC sugli interessi di rimborso qui.
Ulteriori informazioni sono disponibili nella linee guida online pubblicate dalle autorità , e sotto seguente link all'aggiornamento annunciato di HRMC.
Dichiarazioni IVA nulle e correttive nel Regno Unito
È necessario presentare una dichiarazione IVA nulla anche se non ci sono transazioni da segnalare per quel periodo.
Per quanto riguarda le correzioni, ci sono due modi per correggere le dichiarazioni IVA:
- Metodo 1: correzione dell'errore nella dichiarazione IVA corrente. Questo metodo può essere utilizzato se il valore netto dell'errore non supera 10.000£ o l'errore è compreso tra 10.000£ e 50.000£ ma non supera l'1% della casella 6 per il periodo corrente.
- Metodo 2: invio di una dichiarazione correttiva con il modulo VAT652 o invio di una divulgazione volontaria (avviso di correzione degli errori) al funzionario fiscale competente. Questo metodo è obbligatorio se il valore netto dell'errore è compreso tra 10.000 e 50.000£ e supera l'1% dell'importo della casella 6 per il periodo corrente durante il quale viene rilevato l'errore o, in ogni caso, se l'errore è superiore a 50.000£
Ulteriori informazioni su come correggere la dichiarazione IVA sono disponibili nella Avviso IVA pubblicato dall'HMRC sulle correzioni delle dichiarazioni IVA.
Sanzioni IVA nel Regno Unito
La tabella seguente riassume il regime delle sanzioni IVA nel Regno Unito:
In caso di mancato acquisto nell'ambito del meccanismo dell'inversione contabile, le autorità britanniche normalmente non applicheranno alcuna sanzione.
Le autorità possono imporre sanzioni aggiuntive, in particolare in caso di frode.
Per le sanzioni su Intrastat e altri resi, consulta la sezione pertinente.
Contatti delle autorità fiscali del Regno Unito
Il Regno Unito ha un dipartimento dedicato per le società non stabilite. Tutte le registrazioni IVA per queste aziende, così come altre questioni relative all'IVA, sono gestite dalla Non-Established Taxable Persons Unit (NETPU).
Casa Ruby
8 Ruby Place
Aberdeen
AB10 1ZP
Scozia
Posta elettronica: vrs.netpu@hmrc.gsi.gov.uk
Telefono: +44 3000 527458
Le imprese stabilite devono registrare nel loro certificato di partita IVA l'ufficio assegnato alla società.
