Vendite a distanza nel Regno Unito: IVA sul commercio elettronico
Vendite a distanza nel Regno Unito. IVA sul commercio elettronico
Le norme IVA per le attività di e-commerce che vendono nel Regno Unito dipendono dall'ubicazione della merce e dall'uso (o meno) di un marketplace per vendere i tuoi prodotti.
Esistono diversi scenari, quindi abbiamo elencato tutte queste situazioni per aiutarti a determinare cosa deve fare esattamente la tua azienda quando vende solo nel Regno Unito.
Salta il testo e consulta la nostra tabella riassuntiva sulle norme applicabili per le vendite di e-commerce nel Regno Unito. Questo articolo si riferisce al Regno Unito in generale, ma alle vendite verso l'Irlanda del Nord si applicano norme speciali.
Usi Amazon o un altro marketplace
Utilizzerai un marketplace se un'altra piattaforma si occuperà dell'ordine, del pagamento e dei termini e delle condizioni per te. In questo caso, il marketplace si assume una responsabilità aggiuntiva per le tue vendite. Esistono due possibili scenari.
Spedisci merci dall'estero nel Regno Unito
Se sei un venditore online straniero non britannico e il tuo cliente del Regno Unito effettua un ordine tramite una piattaforma online, le regole dipenderanno dal valore della tua vendita.
- Vendite inferiori a 135 GBP: il marketplace è il fornitore considerato. Ciò significa che, ai fini dell'IVA, venderai i tuoi prodotti al marketplace e, successivamente, il marketplace addebiterà l'IVA al cliente finale. È il marketplace che è responsabile della contabilizzazione e del pagamento dell'IVA nel Regno Unito. Non è necessario registrarsi per l'IVA del Regno Unito né liquidare l'IVA all'importazione in dogana.
- Vendite superiori a 135 GBP: pagate l'IVA all'importazione, sdoganate e addebitate l'IVA sulle vendite ai clienti. Avrai bisogno di una partita IVA e la tua società di trasporti (o qualcun altro in loco) dovrebbe fungere da rappresentante indiretto ai fini doganali. Dovrai inoltre presentare le dichiarazioni IVA. La nostra guida dettagliata sull'importazione di merci nel Regno Unito e il nostro articolo sulla contabilità dell'IVA all'importazione possono aiutarti. In alternativa, puoi chiedere al cliente di pagare l'IVA e i dazi doganali «a casa sua» in modo da evitare l'obbligo di registrazione.
Il valore viene calcolato in base al costo del pacco. Quindi, se spedisci più di un prodotto, dovrai sommare il costo totale della spedizione.
Se vendi a un cliente con partita IVA tramite un marketplace online e il valore è inferiore a 135 GBP, il marketplace non addebiterà l'IVA. In questi casi si applica l'inversione contabile.
L'esenzione dal valore ridotto di 15 GBP non si applica dal dicembre 2020.
I tuoi prodotti si trovano nel Regno Unito al momento della vendita (ad es. Inventario nel Regno Unito)
Effettuerai una vendita presunta al marketplace, che addebiterà quindi l'IVA al cliente finale. Questa regola si applica indipendentemente dal valore dei prodotti.
Poiché disponi già di scorte nel Regno Unito, avresti importato quei prodotti e lo sdoganamento in precedenza, quindi dovrai completare tutta la documentazione doganale, ottenere un numero di partita IVA del Regno Unito per recuperare l'IVA all'importazione e segnalare le vendite con aliquota zero nella tua dichiarazione IVA nel Regno Unito.
Se il cliente è una società con partita IVA, il venditore dovrà contabilizzare l'IVA e riportare questa vendita come IVA a valle nella sua dichiarazione IVA.
Se sei un venditore Amazon, leggi la guida Amazon a riguardo argomento nel tuo Account venditore.
Vendi tramite Amazon o un altro marketplace
Beni fuori dal Regno Unito al momento della vendita
Se il valore della spedizione è inferiore a 135 GBP, il venditore applica l'IVA allo 0% al marketplace, che si occupa di addebitare l'IVA al cliente finale. In questo caso non è richiesta la registrazione IVA nel Regno Unito.
Se invece il valore della spedizione supera i 135 GBP, l'IVA all'importazione è dovuta e l'IVA deve essere addebitata sulle vendite. Sono richiesti la registrazione IVA, un rappresentante indiretto e la presentazione delle dichiarazioni IVA.
Beni già presenti nel Regno Unito al momento della vendita
Indipendentemente dal valore della spedizione, l'IVA e i dazi all'importazione sono dovuti. Il venditore applica l'IVA allo 0% al marketplace, che addebita l'IVA al cliente finale. Sono richiesti la registrazione IVA e la presentazione delle dichiarazioni IVA.
Usi il tuo sito web per vendere i tuoi prodotti (nessun marketplace)
Spedisci merci dall'estero nel Regno Unito
Se sei un venditore online straniero non britannico e il tuo cliente del Regno Unito effettua un ordine tramite il tuo sito web, le regole dipenderanno dal valore della tua vendita:
- Vendite inferiori a 135 GBP: non è dovuta l'IVA all'importazione. Addebiterai l'IVA del Regno Unito sulla vendita e contabilizzerai questa fornitura nella tua dichiarazione IVA nel Regno Unito. Avrai comunque bisogno di una dichiarazione doganale semplificata e di una registrazione IVA per contabilizzare queste vendite. Dovrai inoltre nominare un rappresentante indiretto ai fini doganali.
- Vendite superiori a 135 GBP: pagate l'IVA all'importazione, sdoganate e addebitate l'IVA sulle vendite ai clienti. Avrai anche bisogno di un numero di partita IVA. Leggi il nostro articolo su come importare merci nel Regno Unito e il nostro spiegazioni contabili IVA all'importazione per aiutarti a preparare la tua dichiarazione IVA.
I tuoi prodotti si trovano nel Regno Unito al momento della vendita (ad es. Inventario nel Regno Unito)
Importerai la merce e sdoganerai la dogana all'importazione. Addebiterai quindi l'IVA sulle vendite ai tuoi clienti effettuate dal tuo magazzino nel Regno Unito. A tal fine, avrai bisogno di una partita IVA e di nominare un rappresentante doganale indiretto.
La tua vendita tramite il tuo sito web
Maggiori informazioni sulle norme sull'e-commerce nel Regno Unito
L'HMRC e il governo del Regno Unito hanno pubblicato diversi avvisi e manuali sulle regole del commercio elettronico per i venditori britannici e stranieri.
- Questo manuale spiega le norme sull'IVA e sulle merci estere vendute direttamente ai clienti nel Regno Unito.
- Se utilizzi un marketplace online, puoi trovare maggiori informazioni qui: IVA e beni esteri venduti a clienti nel Regno Unito tramite mercati online.
- Questo manuale spiega le regole per le aziende estere che vendono merci online in Irlanda del Nord.
