Norme IVA europee per i venditori Amazon

Se sei un venditore Amazon, i tuoi obblighi IVA in Europa sono regolati dalle seguenti regole:

• Norme IVA sull'e-commerce e regimi OSS per le vendite di e-commerce nell'UE
• Ruolo dei marketplace sulle forniture per il commercio elettronico nell'UE
• Gli obblighi derivanti dalle scorte detenute in altri paesi dell'UE quando si utilizza il programma Amazon FBA.

I primi due regolamenti sono spiegati negli articoli collegati sopra. Di seguito forniamo le spiegazioni sull'impatto dell'FBA sulle norme IVA per i venditori Amazon.

Marosa automatizza i tuoi obblighi IVA e identifica il trattamento IVA di ciascuna delle tue transazioni in Europa. Contattateci per saperne di più su come possiamo aiutarvi a rispettare gli obblighi di conformità IVA in Europa.

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Cos'è Amazon FBA?

FBA è l'acronimo di Fulfillment By Amazon. Il programma Amazon FBA offre ai venditori la possibilità di una consegna rapida e senza problemi a tutti i clienti in tutto il mondo. Per far sì che ciò accada, un venditore Amazon collocherà i suoi prodotti nel magazzino Amazon più vicino. Amazon distribuirà quindi la merce tra i magazzini di altri paesi in modo che sia più vicina al cliente finale e possa rientrare nella categoria «Amazon prime» (tempi di consegna più brevi).

Questo regime offre evidenti opportunità e vantaggi economici, ma è necessario essere consapevoli anche degli obblighi aggiuntivi in materia di IVA.

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Norme IVA per i venditori Amazon che non partecipano al programma FBA paneuropeo

Se non esternalizzi la logistica delle tue vendite ad Amazon e utilizzi questa piattaforma solo per pubblicizzare i tuoi prodotti, nel 2021 rientrerai nelle regole generali dell'IVA previste dal regime OSS.

Puoi leggere questo manuale considerando le regole generali e non devi preoccuparti delle eccezioni spiegate immediatamente di seguito. In altre parole, puoi comunque inviare un'unica dichiarazione OSS in cui vengono riportate tutte le vendite in tutta Europa e non avrai bisogno di ulteriori registrazioni IVA, a meno che tu non abbia scorte in diversi paesi dell'UE.

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Norme IVA per i venditori Amazon che fanno parte del programma FBA paneuropeo

Se usufruisci del programma Amazon FBA e i tuoi prodotti sono immagazzinati nei magazzini Amazon all'estero, dovrai registrarti ai fini IVA in ciascuno dei paesi in cui sono immagazzinati i tuoi prodotti.

In pratica, ciò significa che non puoi beneficiare della completa semplificazione dell'OSS per la vendita di beni online, ma la buona notizia è che parte delle tue vendite rientrerebbe comunque in questo regime semplificato.

Ecco alcune regole che dovresti prendere in considerazione:

• Dovrai presentare due tipi di dichiarazioni IVA: 1) un'unica dichiarazione OSS per tutte le vendite a distanza intracomunitarie di beni; e 2) dichiarazioni IVA regolari in ogni paese di registrazione per «movimenti di scorte» e «vendite locali in quel paese». Dovrai inoltre presentare una dichiarazione IVA regolare nel tuo paese di origine.
• Vendite a distanza intracomunitarie da qualsiasi magazzino Amazon a un cliente all'estero (al di fuori del paese in cui si trova il magazzino). Tali vendite saranno incluse nel reso OSS come spiegato sopra.
• I tuoi movimenti di scorte (FC_Transfers) devono essere segnalati in ogni paese in cui avviene il movimento. Quindi, ad esempio, se Amazon sposta le scorte da un magazzino Amazon tedesco a un magazzino Amazon francese, tale movimento deve essere segnalato come spedizione intracomunitaria nella dichiarazione IVA tedesca e come arrivo intracomunitario nella dichiarazione IVA francese.
• Le tue vendite locali sono quelle effettuate da un magazzino Amazon a un cliente situato nello stesso paese in cui si trova il magazzino. Ad esempio, una vendita dal tuo magazzino Amazon francese a un cliente francese rientrerebbe in questa categoria.
• Dovresti prendere in considerazione anche qualsiasi fornitura in cui Amazon è considerato il fornitore considerato, poiché ciò determinerà una deviazione dal trattamento IVA delle tue vendite.

Puoi trovare tutte le informazioni sul tipo di vendita che stai effettuando nel report sulle transazioni IVA di Amazon. Ulteriori informazioni su questo rapporto sono disponibili disponibile sul sito web di Amazon.  

La buona notizia è che Marosa dispone di un software automatizzato ed economico che ti aiuterà a presentare automaticamente tutte le dichiarazioni IVA con una procedura guidata facile da usare che ti guiderà in ogni dichiarazione.

Contatta il nostro team Amazon per sapere come possiamo aiutarti.

Esempio di obblighi IVA per i venditori Amazon nel programma paneuropeo FBA

L'azienda C è un'azienda italiana che spedisce i suoi prodotti ai magazzini italiani di Amazon in modo che vengano distribuiti in tutta l'UE come parte del programma FBA.

La società C detiene azioni in tutti i marketplace Amazon in Europa, quindi deve essere registrata ai fini IVA in tutti questi 7 paesi (Regno Unito, Spagna, Francia, Germania, Polonia, Repubblica Ceca e Paesi Bassi).

Nell'aprile 2021, la società C ha scaricato il rapporto sulle transazioni IVA di Amazon per marzo e ha preso nota della seguente attività svolta nel mese di marzo (per semplificare, abbiamo incluso 0 vendite nella maggior parte dei paesi, ma siamo sicuri che la tua attività faccia meglio!):

*Abbiamo incluso solo due colonne di esempio (Spagna e Belgio) ma otterrai più colonne, una per ogni paese.

Se prendiamo in considerazione solo le vendite di cui sopra, la società C invierà i seguenti resi:

Rendimenti singoli paese per paese:

In questo esempio, la società C effettuerà tre pagamenti separati. Il pagamento OSS alle autorità fiscali italiane per un importo di 16.800€, il pagamento della dichiarazione IVA tedesca per 380€ e la dichiarazione IVA francese per 1.800€.

La società C presenterà inoltre dichiarazioni IVA nulle in Spagna, Regno Unito, Polonia, Repubblica Ceca e Paesi Bassi. Inoltre, in Italia verrà presentata una dichiarazione IVA regolare in aggiunta alla dichiarazione italiana OSS. E se ciò non bastasse, è necessario presentare una dichiarazione ECSL in Germania e una dichiarazione DEB in Francia (se le soglie vengono superate).

In tutti questi scenari abbiamo preso come esempio l'aliquota IVA standard, ma ricordiamo che si applicano aliquote IVA diverse a seconda del prodotto venduto in ciascun paese.

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Nota sulle norme IVA sulle vendite B2B da parte dei venditori Amazon

Amazon sta ampliando le vendite ai clienti aziendali. Questa è un'opportunità per aumentare le vendite e i profitti, ma anche le norme sull'IVA devono essere considerate come il trattamento IVA di queste vendite e si discosteranno dalle norme standard sul regime OSS e sui venditori a distanza.

Quando vendi i tuoi prodotti a clienti aziendali utilizzando il tuo account venditore Amazon, il trattamento dell'IVA dipenderà dal fatto che utilizzi Amazon FBA o meno. Nessuna delle vendite descritte di seguito verrà riportata nella dichiarazione OSS.

Se non utilizzi Amazon FBA per le tue vendite B2B:

• Vendite a clienti all'estero: le tratterete come forniture intracomunitarie dal vostro paese d'origine. L'IVA non verrà addebitata se le condizioni di esenzione sono soddisfatte.
• Vendite a clienti locali: verranno trattate come vendite nazionali. L'IVA viene normalmente addebitata all'aliquota IVA del tuo paese di origine.

Se utilizzi Amazon FBA per le tue vendite B2B:

• Vendite a clienti all'estero (include qualsiasi vendita da un magazzino Amazon a un cliente aziendale situato in un paese diverso da quello del magazzino di spedizione): le considererai forniture intracomunitarie dal tuo paese di origine. L'IVA non verrà addebitata se le condizioni di esenzione sono soddisfatte. Queste vendite vanno inserite nella dichiarazione IVA standard del paese di spedizione (non nella dichiarazione OSS).
• Vendite a clienti locali (include le vendite da un magazzino Amazon a un cliente aziendale situato nello stesso paese del magazzino di spedizione). Sono disponibili due opzioni: a) Addebiti l'IVA all'aliquota locale del paese nazionale; o b) Non si applica l'IVA perché si applica l'inversione contabile nazionale.

Tutto quanto sopra è complesso, ma lo strumento di Marosa automatizzerà la rendicontazione di tutte le vendite in Europa con una soluzione semplice. Inoltre, ci integreremo con il tuo account venditore Amazon in modo che tu non debba preoccuparti di fornire le informazioni.

Fatti aiutare da Marosa

Amazon offre un'ottima infrastruttura per far crescere la tua attività e metterti in contatto con un numero illimitato di opportunità di vendita. Tuttavia, le norme sull'IVA diventano complesse tra tutti gli scenari e le regole amministrative possibili. Le numerose dichiarazioni e registrazioni IVA rendono difficile concentrarsi sulla strategia e sulla crescita aziendale.

Fortunatamente, Marosa dispone di un team dedicato e di una soluzione tecnologica fiscale completamente automatizzata che si occuperà di tutti gli obblighi IVA. Riceverai semplicemente una notifica con l'importo da pagare ogni periodo all'autorità fiscale competente. Tutto il resto, comprese le registrazioni IVA, la raccolta dei dati, le dichiarazioni IVA, le dichiarazioni ECSL, Intrastat e l'archiviazione di tutti i documenti, sarà gestito dal vostro responsabile Marosa dedicato.

Facciamo affidamento sulla tecnologia, ma non siamo tecnologia. Siamo esperti in materia di IVA che analizzano attentamente le tue transazioni e ti forniscono personalmente un servizio individuale.

Contattaci per saperne di più su come possiamo aiutarti e richiedere una demo gratuita dei nostri strumenti e processi.